Publicidad
Publicidad
Publicidad

Reforma Tributaria guia de impuestos que se modifican

VN:F [1.9.22_1171]
¿Que te parecio el articulo?
Rating: 5.0/5 (1 vote cast)

Reforma Tributaria guia de impuestos que se modifican. Los contribuyentes en general y los tributaristas están a la espera de conocer impuesto por impuesto los cambios que aplique AFIP en la reforma tributaria 2018. De Ganancias a los impuestos internos y renta financiera.

Un total de 284 artículos modifican diversos impuestos, desde el código aduanero, hasta modificaciones previsionales y aumentos en los importes en multas por evasión y defraudación a partir del nuevo Régimen Penal Tributario.

Reforma Tributaria guia de impuestos que se modifican

Reforma Tributaria 2018 Impuesto por Impuesto

Facultades:

  • Se le da la facultad al Poder Ejecutivo a aplicar reformas solamente en lo gramatical de los textos de las leyes tributarias, aduaneras y de procedimiento sin que por eso varie su contenido.
  • Mientras que, las modificaciones de impuestos solamente las puede aprobar el Congreso.

Reducción Alícuota de Ganancias:

  • Las sociedades que inviertan -siempre que no distribuyan dividendos- se reduciría la tasa del Impuesto a las Ganancias al 25% para 2021.
  • En 2018 se mantendrá la alícuota del 35%. Y para los ejercicios iniciados en 2019 y 2020 será del 30%.

Guia de Ganancias AQUI

Vínculos Familiares:

  • Sigue sin tomarse las modificaciones en el nuevo Código Unificado, ya que no acepta la ley el vínculo de conviviente para la deducción en Ganancias. Y se mantiene lo de “cónyuge”.

Alquileres:

  • En cuanto al valor locativo declarado de los inmuebles, no podrá ser inferior al valor de mercado. Siendo una nueva variable. Antes de esto se considera el valor de los bienes para los impuestos inmobiliarios.

Dividendos:

  • Los dividendos que distribuyan tendrán una alícuota del 13%.
  • En el caso de personas físicas no se aplicarán cambios, alcanzando la tasa máxima progresiva al 35%.

Modificación de Contribuciones y Aportes:

  • Se fija un mínimo no imponible, con el que se calcularán las contribuciones patronales de $12.000, y se ajustará por inflación desde 2019.
  • El mínimo no imponible subirá cada año, hasta alcanzar el límite mencionado en 2022.
  • Para empleos de tiempo parcial habrá una proporción de dicho monto no imponible en base al tiempo de trabajo.
  • Un cambio de alícuotas de las contribuciones patronales de seguridad social -actualmente de 17% para Pymes y de 21% para las demás- para todas las empresas, independientemente de su tamaño, de forma progresiva en 2022 y se unificaria en el 19,50%.

Monotributo:

  • Entre los cambios en el Régimen Simplificado sube del actual  $ 2.500 al $15.000 el valor unitario de los bienes a comercializar.
  • Las sociedades de hecho no podrán ser más monotributistas.
  • Queda eliminada la cantidad mínima de empleados a tener las tres categorías más altas.
  • Los monotributistas tendrán dos recategorizaciones semestrales quedando eliminada las 3 cuatrimestrales.
  • No se dará más exclusión por el patrimonio que se posea
  • Los gastos y adquisiciones deberán responder a los ingresos declarados en el Monotributo.
  • Se modifica el premio por cumplimiento, a los que adhieran a pagos por débito automático.
  • Sigue el número de tres actividades a incorporar al Régimen Simplificado.

AFIP Monotributo recategorización 2018 ¿cuando me recategorizo?

Guia del Monotributo AQUI

Unidad de Valor Tributaria (UVT):

  • Esta nueva unidad de medida de valor homogénea permitirá actualizar los importes de cada impuesto sujetos a modificaciones a partir del paso de los años.
  • Por lo que previo al 15 de Septiembre de 2018 el Poder Ejecutivo deberá determinar y enviar al Congreso los UTV de cada impuesto.

Régimen Penal Tributario:

  • Creación del Régimen Penal Tributario por el que se considera evasión simple cuando el importe por año y por impuesto fuera mayor al millón de pesos.
  • Será vasión agravada si supera los $10 millones.
  • Además se elevan los montos por retención indebida de aportes empleados y de impuestos provinciales.

Cómputo Porcentaje de las Contribuciones Patronales:

  • Se reducirá para luego derogarse en 5 años el beneficio de cómputo en un porcentaje de las contribuciones patronales como: crédito fiscal técnico del IVA, bajo el decreto 814/2001.

AFIP Unidad de Valor Tributario (UVT) ¿como se aplica?

Aportes Personales de Empleados:

  • Se elimina de forma gradual en 5 años el límite máximo de la base imponible -hoy día de $81.918,55 mensuales-.
  • Además se derogará de forma progresiva los beneficios de reducción de contribuciones patronales por la ley 26.940. Dicha ley es la que se posibilitaba a los microempleadores acceder a una reducción del 50% sobre las contribuciones patronales permanentemente y también permite una reducción para nuevas contrataciones de empresas de hasta 80 empleados, si sale la ley, dejarán de estar vigentes.

 

Recupero de IVA:

  • Las empresas que inviertan y que generen saldos a favor técnico de IVA podrán tramitar el reintegro y ya no tener que compensarlo contra futuros débitos fiscales.

Guia del IVA AQUI

Deducción Especial: Autónomos

  • Los trabajadores autónomos podrán descontar de forma anual, por deducción especial hasta dos mínimos no imponibles.
  • El importe actual de deducción es de $51.967, y con la reforma la deducción especial sería de $103.934.
  • Aunque dicho monto está por debajo al monto descontado por los empleados en relación de dependencia anualmente, de $249.441,60.
  • Se busca derogar los beneficios de ciertos convenios al desgravar algunos rubros en el cálculo del Impuesto a las Ganancias, dichos beneficios establecidos bajo leyes especiales.

Renta Financiera:

  • Se gravan al 5%, para las personas físicas, los intereses de plazo fijo en pesos y las rentas por títulos públicos.
  • Se mantienen gravadas al 15% las utilidades por venta de acciones que no cotizan en Bolsa.
  • Quedan exentas las utilidades por acciones que cotizan en Bolsa y los intereses pagados por cajas de ahorro.
  • Mientras que las rentas por instrumentos en moneda extranjera o indexados pagarán el 15%.
  • Aclarando que la renta financiera ya está alcanzada para las empresas.

Inmuebles:

  • Queda eliminado el Impuesto a las Transferencias de Inmuebles (ITI), que gravaba a una tasa del 1,5% las ventas de ese tipo de bienes, cuando el vendedor no reemplace dicho bien.
  • Mientras que pasaría a gravarse al 15% el resultado obtenido, por personas no habitualistas, por venta de inmueble incorporado tras la vigencia de la ley, siempre que no sea la casa habitación del vendedor ni sea la haya heredado. Cuyo impacto se daría en la construcción, en compras de departamentos nuevos realizadas por inversores, y con la nueva ley sufrirían el nuevo gravamen.

Impuestos Internos:

Se modifican las alícuotas del Impuesto Interno de consumos de:

  • Autos de gama media pasando del 10% al 0%
  • Motos de alta gama, del 10% al 20%
  • Whisky, coñac y otras del 20% al 29%
  • Gaseosas y otras sin alcohol al 0% (sin azúcar) y al 17% (con azúcar).
  • Sobre cigarrillos
  • En el Impuesto sobre los Combustibles.

Quedan Exentos de Cambios:

A partir de reclamos regionales de diferentes provincias y empresas.

  • Vino
  • Champagne
  • Sidra
  • Cerveza

Reducción de las alícuotas del impuesto interno en artículos electrónicos, escalonadamente del 10,5% en 2018 hasta 2023 cuando se reduzca al 2%.

Servicios Digitales:

  • Los servicios prestados desde el exterior pagarán el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Indemnización:

  • Se elimina del artículo 20 inciso i la exención de la indemnización por despido.

Respecto a esto, algunos sugieren que a partir de fallos, considerando exento el plus indemnizatorio al darse una desvinculación laboral se agota la fuente productora generadora de la ganancia, de forma tácita se avalaría los fallos de la justicia. Seguramente será uno de los aspectos a aclarar una vez que se apruebe la reforma tributaria.

Dividendos:

  • La distribución de dividendos y utilidades sobre los resultados impositivos en las empresas -actualmente desgravados- tributarán alícuota del 13%.
  • También se considerarán distribuciones los saldos que figuran como retiros en cuentas particulares de los socios. Ya que hasta ahora dichos adelantos, siempre que respondan a la distribución aprobada, no tienen retenciones impositivas, al no ser renta hasta que no lo apruebe la asamblea.
  • Actualmente, para sociedades anónimas recae la presunsión que los saldos no aprobados constituyen disposición de fondos a favor de terceros, en cuyo caso AFIP obliga a pagar la renta sobre los intereses presuntos.

A partir de la reforma serán considerados como distribución de dividendos o utilidades, sin permitir prueba en contrario:

 

  • Retiros de socios y accionistas
  • Uso o goce de bienes de la sociedad, presumiendo un beneficio del 8% para inmuebles y del 20% para demás bienes. En ambos casos los % se aplican sobre el valor de plaza de cada activo.
  • Bienes de la empresa en garantía a favor de los socios.
  • Operaciones entre la sociedad y los socios en las que haya diferencia de precio respecto a los valores de mercado.
  • Gastos de las empresas a nombre de sus socios, que no sean en interés del desarrollo de la actividad de la sociedad.
  • Honorarios y sueldos de socios o accionistas cuando no pueda probarse la efectiva prestación del servicio.
  • Se modificaría el cambio en el cálculo del impuesto para la disposición de fondos a favor de terceros no socios.

SAS:

Se confirmaria que las Sociedades Anónimas Unipersonales y las Sociedades Anónimas Simplificadas (ley de emprendedores) pagarán el 35% de la tasa de Ganancias en vez de alícuotas progresivas pagadas por las personas.

Gastos en el Exterior:

  • Los gastos en el exterior serán de fuente argentina para deducir siempre que puedan vincularse y sean necesarios para la actividad local de la empresa.

Adicionales Exentos:

  • No se darán beneficios diferenciales fijados por leyes especiales para ciertos empleados y que estos no paguen Ganancias por ciertos rubros del convenio. Algunos ponen le incertidumbre sobre si afecta a los conceptos de vianda y viáticos de los petroleros, entre otros trabajadores.

Venta y Reemplazo:

  • En la opción de venta y reemplazo los inmuebles cedidos en locación califican bajo las variantes de la ley para reemplazarlos por otro activo.

 

VN:F [1.9.22_1171]
¿Que te parecio el articulo?
Rating: 5.0/5 (1 vote cast)
VN:F [1.9.22_1171]
Rating: +1 (from 1 vote)
Reforma Tributaria guia de impuestos que se modifican, 5.0 out of 5 based on 1 rating

Related Post

Publicidad

Dejá un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos necesarios están marcados *