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Monotributo 2018 ¿cuándo AFIP me puede excluir del Monotributo?

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Monotributo 2018 ¿cuándo AFIP me puede excluir del Monotributo?. AFIP prepara novedades en cuanto a la exclusión del Monotributo con la Reforma Tributaria. La Ley de la Reforma Tributaria viene a establecer algunas modificaciones en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS). Por lo que muchos monotributistas deben tomar en cuenta las novedades que vayan surgiendo para no quedar en offside.

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) en 2018 sigue aplicando la exclusión del Monotributo. Recordando que los Monotributistas excluidos no pueden volver al régimen del Monotributo por un periodo de 3 año por lo que tienen que anotarse en el Régimen General de Autónomos y además pagar los diferentes impuestos que les corresponda tributar. Con la aprobación de la Reforma Tributaria AFIP tiene la potestad de aplicar la exclusión del Monotributo en diversas situaciones.

La Reforma Tributaria fija y obliga al pago de una multa del 50% del impuesto integrado y de la cotización previsional que les correspondiera pagar a los inscriptos en el Monotributo y que no cumplieran con dicho pago del tributo que correspondiera haber pagado por no presentar la Declaración Jurada (DDJJ) de recategorización o que fuera inexacta.

 

Vencimiento del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS):

 

  • Es a mes vencido

Recategorización Obligatoria:

  • En Julio 2018, venció el plazo para realizar la recategorización obligatoria según la nueva escala del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, y que deben hacer desde la Web de AFIP con la Clave Fiscal.
  • Si el Monotributista no cumpla con recategorizarse, AFIP si corresponde le aplicará una recategorización de oficio.

Pagar el Monotributo 2018: Formas de Pago

  • Los Pequeños Contribuyentes pueden pagar vía transferencia electrónica de fondos para lo que deben generar un Volante Electrónico de Pago (VEP) o por cajero automático.
  • También pueden hacer el pago con débito automático desde una cuenta bancaria o tarjeta de crédito, si pagan así pueden recibir una bonificación anual equivalente a una cuota.

 

¿Quiénes deben recategorizarse?

Todos los monotributistas deben revisar sus montos anuales a partir de:

  • Facturación
  • Alquileres devengados
  • KWs consumidos
  • Metros cuadrados destinados al comercio
  • Precio de sus productos unitarios.

 

AFIP Listado de Monotributistas Excluidos en 2018

AFIP Establece:

a) Un informe sobre tu situación tributaria al finalizar cada cuatrimestre, que les será enviado a su correo electrónico:

  • En Mayo (comprende las actividades de Enero a Abril),
  • En Septiembre (incluye las actividades de Mayo a Agosto),
  • En Enero (abarca las actividades de Septiembre a Diciembre del año anterior).

b) una recategorización anual obligatoria en el período Mayo – Agosto, con vencimiento en Septiembre.

Están eximido de hacerla si se adhirieron al régimen en los 4 meses previos al vencimiento de Septiembre o si son Monotributista social.

¿En qué casos corresponde hacerlo?

Además de la recategorización obligatoria en el período Mayo – Agosto, con vencimiento en Septiembre, pueden modificar su condición en cualquier momento, con efecto a partir del mes siguiente de realizado el cambio.

Para lo, que tienen que calcular:

  • tus ingresos acumulados
  • la energía eléctrica consumida
  • la superficie afectada a la actividad en ese momento
  • los alquileres devengados en los doce meses inmediatos anteriores (en caso de que corresponda).

Si ante la recategorización obligatoria anual estos parámetros continúan estando dentro de los límites de la categoría en la que ya estabas inscripto, el trámite de recategorización implicará una confirmación de datos declarados.

 

Los montos surgidos de revisarlos si resultan superiores o inferiores a los topes establecidos de su categoría actual, será indicativo que deben recategorizarse, pasando a la categoría que les corresponda.

Si los números no superan los parámetros de su categoría, será indicativo que no les corresponde recategorizarse y si confirmar su categoría.

Si bien AFIP debía informar si solicitaría a todos los monotributistas que no deben recategorizarse una confirmación de sus datos actuales, como estableció en las últimas recategorizaciones.

Para Recategorizarse:

 

  • Los monotributistas deben ingresar en la sección “Monotributo”, en ella AFIP informa todos los datos sobre el contribuyente.
  • Deberán seleccionar la opción “Recategorizarme”, e ingresar todos los datos del último período fiscal anual inclusive.
  • AFIP les mostrará los datos de la nueva categoría que deberán aceptar para finalizar el trámite de recategorización.

¿Hasta cuándo hay que recategorizarse?

  • La recategorización del Monotributo es hasta el 20 de Septiembre inclusive.

 

¿Qué pasa si no me recategorizo?

Los monotributistas que no se recategoricen, seguirán en la misma categoría.

Si AFIP detecta que el monotributista debía recategorizarse y no lo hizo, podrá recategorizarlo de oficio, o excluirlo del Monotributo y pasarlo al régimen de responsable inscripto, no pudiendo reingresar al régimen de monotributo por los próximos 3 años.

A partir de la reforma tributaria AFIP puede aplicar sanciones más fuertes. Como una multa del 50% del impuesto integrado y de la cotización previsional que les hubiera correspondido aplicar. Dicha multa puede reducirse a la mitad si el monotributista acepta la recategorización de oficio dentro de los 15 días de notificada la misma.

Reforma Tributaria Monotributistas:

  • Eliminación de sociedades monotributistas:

Las sociedades no podrán ser monotributistas.

Sólo seguirán en el régimen las personas humanas y las sucesiones indivisas.

  • No será obligatorio tener empleados:

Se elimina el requisito para los sujetos dedicados a la venta de cosas muebles y comprendidos en las 3 categorías más altas, no siendo obligatorio contratar empleados para seguir en el monotributo.

  • Aumento del precio unitario de venta:

Sube de $2.500 a $15.000 el precio máximo unitario de venta, en los casos de venta de cosas muebles.

  • Importaciones de bienes y/o servicios:

Serán excluidos del monotributo, los contribuyentes que realicen importaciones de bienes y/o servicios, si su finalidad posterior es la comercialización.

 

A partir de la reforma mediante la ley 27.430, rigen cambios en el Régimen Simplificado, que rigen desde el 1 Junio pasado; además, ya no podrán facturar en papel, pasando a facturar solamente vía factura electrónica o con controladores fiscales.

Recategorización Mayo 2018:

  • Los monotributistas que debieron modificar su categoría en el vencimiento de Mayo pasado, y no lo hicieron, deben recategorizarse si corresponde ahora.
  • AFIP determinó que la recategorización cuatrimestral, que correspondía al 20 de Mayo pasado, la toma como válida si se recategorizan hasta el 20 de Julio de 2018.
  • Les corresponde aquellos que No cumplieron con dicha recategorización.

Pagar o No las Diferencias:

La duda que se les genera es sobre si los que debían subir de categoría en dicho momento, deberían ahora ingresar las diferencias de las cuotas, por Junio y Julio, comparando los importes de cada concepto que debían haber abonado y lo pagado.

A partir de la Resolución General 4235, AFIP dispuso que: “La recategorización en el Régimen Simplificado (RS) correspondiente al cuatrimestre enero/abril de 2018, se considerará cumplida en término siempre que el pequeño contribuyente proceda a efectuar la recategorización correspondiente al semestre enero/junio de 2018, en los plazos y condiciones que a tales efectos disponga este Organismo”.

  • AFIP debía aclarar si los pequeños contribuyentes deben o no pagar las diferencias de las mensualidades de los dos meses; o la diferencia queda condonada.

Monotributo 2018 ¿cuándo AFIP me puede excluir del Monotributo?

Nueva Tabla Monotributo 2018 con Cambios en las Escalas del Monotributo

  • Cuando la suma de los Ingresos Brutos (IIBB) obtenidos en los últimos 12 meses inmediatos anteriores supere el límite máximo para la categoría H ($896.000) desde Enero 2018 para prestación de servicios o categoría K ($1.344.000) para venta de cosas muebles.
  • Si la superficie afectada a la actividad o el monto de los alquileres devengados superen a la superficie establecida en la Categoría H.
  • Cuándo el precio unitario de venta sea mayor a $15.000.
  • Cuando compren bienes o hagan gastos personales que no correspondan a su categoría.
  • Cuenten con depósitos bancarios, debidamente depurados, y no sean acordes a su categoría.
  • Si Han perdido su calidad de sujetos del régimen o han realizado importaciones de cosas muebles para comercializarlas posteriormente y/o de servicios con fines similares, durante los últimos 12 meses calendario.
  • Cuándo realicen más de 3 actividades simultáneamente o tengan más de 3 unidades de explotación.
  • Cuándo estén mal categorizados, al realizar locaciones, prestaciones de servicios y/o ejecutando
    obras se hubieran categorizado como venta de cosas muebles.
  • Si No emiten las facturas o documentos correspondientes.
  • Cuando el importe de las compras más los gastos del desarrollo de la actividad, realizados durante los últimos 12 meses, totalizan monto igual o mayor al 80% por venta de bienes o al 40% cuando sean locaciones, prestaciones de servicios y/o ejecución de obras, de los ingresos brutos máximos fijados para la Categoría H o, siendo en la Categoría K.
  • Si estuvieran incluidos en el Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales (REPSAL) figurando como reincidentes.

 

Recategorización 2018:

 

Calendario para la Recategorización:

La ley 27.430 establece cambios respecto al calendario para la recategorización:

La recategorización pasa a ser semestral en vez de ser cuatrimestral:

  • Enero-Junio
  • Julio-Diciembre

Los monotributistas que deban recategorizarse voluntariamente disponen de hasta el Lunes 22 de Enero, ya que vence el plazo de AFIP.

Cómo sé si Me Corresponde Recategorizarme:

Para saber si deben recategorizarse, los contribuyentes deben revisar si tuvieron cambios en su actividad en los últimos 12 meses en:

  • Facturación anual
  • Consumo de energía eléctrica
  • Monto del alquiler
  • Superficie del local
  • Cantidad de empleados
  • Precio máximo de venta de cosas muebles.

¿Cómo Me Recategorizo Si Me Corresponde?

El trámite de recategorización se realiza ingresando Clave Fiscal en el portal de Monotributo de la AFIP

Seleccionar opción “Recategorización”.

Asi, el sistema define al Monotributista en la categoría correspondiente.

Si el monotributista no registró cambios en el desarrollo de su actividad, no le corresponder recategorizarse.

AFIP Recategorización de Oficio:

 

Si AFIP detecta que el monotributistas-contribuyente que deba recategorizarse, no se recategorizó hasta el Viernes 20 de Julio, AFIP los recategorizará de oficio:

  • Por lo que el monotributista deberá abonar los nuevos montos que le corresponda.
  • Por la nueva categoría pagarán en Agosto.

 

Deben ingresar a la opción “Mi categoría”, en https://monotributo.afip.gob.ar/Public/landing-monotributo.aspx en la aplicación móvil (“Mi Monotributo”), podrán consultar los datos de facturación y consumo del último año, para saber si deben o no recategorizarse.

 

RECATEGORIZACIÓN DEL MONOTRIBUTO

Los contribuyentes/Monotributistas que tienen que revisar sus ingresos entre Julio de 2017 y Junio pasado, para saber si están categorizados correctamente o no. Deben:

1) Según su actividad, deben revisar los montos de alquileres devengados y el consumo de energía para definir la escala del monotributo.

2) Si deben cambiar de categoría, el nuevo valor del aporte mensual regirá y deberán pagarlo desde Agosto.

3) Para hacer el trámite deben ingresar en www.monotributo.afip.gob.ar e ir a la opción de recategorización.

4) El monto de facturación tope para seguir en el Monotributo durante todo este año, es de $896.044 por servicios o de $1.344.065 por comercio.

5) Una vez pasado el plazo del 20 de Julio, AFIP realizará recategorizaciones de oficio.

 

Que Pasa Si Deciden No Recategorizarse:

 

  • Si deciden no recategorizarse, AFIP tomará eso como una confirmación de la categoría actual.

El decreto 601/2018, publicado en el Boletín Oficial, reglamenta las modificaciones en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo), dichas modificaciones establecidas por la Reforma Tributaria 2017. Con dicha reforma tributaria, además de la recategorización semestral, aumentó de $2.500 a $15.000 el precio unitario de venta de cosas muebles.

Aumento Límite de Ingresos Brutos:

 

Aumentó el límite de Ingresos Brutos anuales para poder seguir en el Monotributo:

  • Tope de $896.043,90 para prestación de servicios
  • Tope de $1.344.065,86 para venta de cosas muebles.

 

La normativa establece que las categorías más altas I, J y K (no estarán obligadas a tener empleados a cargo.

Mientras que, las sociedades no podrán seguir en el Monotributo pasando al Régimen General.

 

 

Vencimiento Recategorización: Primer Semestre

 

  • El Viernes 20 Julio de 2018 vence la recategorización del Monotributo del primer semestre del año del período Enero a Junio.

La recategorización se realiza mediante la Web de www.afip.gob.ar

Tienen que tener CUIT y Clave Fiscal.

  • A partir de la Reforma Impositiva, los Monotributistas No tienen la obligación de confirmar su categoría. Ya que la modificación al Monotributo establece que las recategorizaciones deben ser cada 6 meses.

Los monotributistas que No tengan que cambiar la categoría-es decir recategorizarse- en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) no deben hacer trámite alguno.

Para saber si deben o no hacer el trámite, deben hacer el cálculo de sus ingresos brutos acumulados de.

  • Energía eléctrica consumida
  • Alquileres devengados
  • Superficie afectada a la actividad en los 12 meses inmediatos anteriores.

Dicho cálculo les permitirá conocer la categoría que les corresponde si deben seguir en la misma o pasar a otra categoría.

Luego de hacer el trámite, cada  monotributista deben iniciar el pago del monto de su nueva categoría a partir de Agosto 2018.

 

 

Nueva tabla de valores del Monotributo vigente desde el 1 Enero 2018:

 

  • El impuesto integrado para prestación de servicios va de $87,04 a $3.584,17

 

  • El impuesto integrado para la venta de cosas muebles va entre $87,94 a $6.048,3.

 

  • Si se incluye el aporte jubilatorio y a las obras sociales, la cuota para servicios va desde $1.007,41 a  $4.868,86

 

  • La cuota total para venta de cosas muebles va desde $1.007,41 a $7.580,69.

 

Ampliar Tabla AQUI

 

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Referencias:
(*) Este parámetro no deberá considerarse en ciudades de menos de 40.000 habitantes (con la salvedad de algunas excepciones).
(**) El impuesto integrado para Sociedades se determina adicionando un 20% más del que figura en la tabla por cada uno de los socios que integren la sociedad. Además las sociedades que adhieran al monotributo solo podrán encuadrarse en las categorías “D” en adelante.
(***) Quedan exceptuados de ingresar cotizaciones al régimen de la seguridad social y a obras sociales, los siguientes sujetos:
>Quienes se encuentran obligados por otros regímenes previsionales.
>Los menores de 18 años.
>Los beneficiarios de prestaciones previsionales.
>Los contribuyentes que adhirieron al monotributo por locación de bienes muebles y/o inmuebles
>Las sucesiones indivisas continuadoras de los sujetos adheridos al régimen que opten por la permanencia en el mismo.
 (****) Afiliación individual a Obra Social, sin adherentes. Por cada adherente deberá ingresarse además $ 536,35.
(*****) No ingresarán el impuesto integrado quienes realicen actividades primarias y los asociados a cooperativas que sus IB no superen los $72.000, los trabajadores independientes promovidos o estén inscriptos en el Registro Nacional de Efectores.

 

Categorías F y K:

Desde el 31 Diciembre 2017, un total de 408.100 contribuyentes entre las categorías F y K, incluida, quedaron obligados a aceptar tarjeta de débito.

 

 

¿Cómo puedo pagar mis deudas con AFIP con cuentas embargadas?

 

AFIP Monotributo recategorización 2018 ¿cuando me recategorizo?

 

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