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Factura “A” Formulario F8001

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Deme un cortado y unaFactura “A” Formulario F8001 por favor! casi que esta frase podrían tener que decirle al mozo ya que algunos clientes deberán firmar una declaración jurada para pedir la factura “A”; ante la reciente medida de AFIP que se enmarca dentro de la lucha contra uno de los canales de evasión. Deberán pedir Factura “A” Formulario F8001 cuando realicen consumos en restaurantes, bares y hoteles.

El cliente en un bar, restaurante u hotel deberá solicitar que le emitan el comprobante de operaciones entre Responsables Inscriptos, para lo que tendrá que llenar el mencionado formulario de declaración jurada. Mientras que el emisor de la factura A quedará obligado a informar ante AFIP sobre dicha operación.

Cuando Rige:

Regirá desde el 1 de Noviembre.

Esta nueva medida, establece un régimen de pedido de información siendo alcanzados los autorizados a computar el crédito fiscal surgido de consumos en restaurantes, bares y hoteles, con el formulario F8001 debiéndolo completar ambas partes.

Emisor de Factura A:

El proveedor del bien o servicio que emite la factura “A” queda obligado a informar a AFIP sobre la operación.

Formulario F8001:

En el formulario deberá quedar identificado el solicitante de la actura A detallando “el motivo de la excepción invocada”, respecto al crédito del solicitante. Esto se debe a que, AFIP detectó el abuso de la solicitud de Factura “A”, con el IVA discriminado del precio del servicio, para ser descargado en forma de “crédito fiscal” por un contribuyente diferente al solicitante, ingresando los datos del beneficiario.

Dicha norma permite que “el emisor podrá optar por hacer esas facturas ‘A’ en forma electrónica, consignando todos los datos específicos que se solicitan o bien continuar con sus métodos de facturación habituales y complementar los datos para la AFIP a través de un régimen informativo”. Dicha información deberá entregarla trimestralmente por calendario y el vencimiento para enviar los datos a AFIP hasta el día 15, inclusive, del mes inmediato siguiente al respectivo trimestre.

Articulado de la Resolución General 3668, AFIP:

Sujetos Comprendidos:

Según el Artículo 1° queda establecido un régimen especial de emisión de comprobantes electrónicos originales y de información a cumplir por los responsables inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado (IVA) respaldatorio de las operaciones mencionadas en los puntos 3. y 4. del inciso a) del Artículo 12 de la Ley del Impuesto al Valor gregado, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, que no se encuentran alcanzadas por la restricción para el cómputo del crédito fiscal de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 52 del Decreto Nº 692/98 y sus modificaciones, y a las previsiones de la Resolución General Nº 74.

Así el alcance del régimen llega hasta los sujetos intermediarios en las operaciones citadas en el párrafo anterior. Estos sujetos deberán observar las disposiciones de la presente, a efectos de emitir comprobantes clase “A”.

Declaración Jurada:

Art. 2° — Cuando se solicite la emisión del comprobante clase “A”, el emisor deberá requerir al receptor del comprobante que complete y firme el formulario de declaración jurada Nº 8001, que se consigna en el Anexo de la presente.

Datos a Declarar:

a) Del receptor del comprobante clase “A”:

1. Apellido y nombres, razón social o denominación.

2. Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).

b) Del firmante de la declaración jurada:

1. Tipo de Documento.

2. Número de Documento.

3. Carácter:

3.1. Titular.

3.2. Director o presidente.

3.3. Apoderado.

3.4. Empleado.

c) El motivo de la excepción que permita la emisión de comprobantes clase “A”, según se trate de:

1. Los supuestos previstos en el Artículo 52 del Decreto Nº 692 del 11 de junio de 1998 y sus modificaciones:

1.1. Locación o prestación de servicios:

1.1.1. Locadores o prestadores de los mismos servicios.

1.1.2. Realización de conferencias, congresos, convenciones o eventos similares directamente relacionados con la actividad específica del contratante.

1.2. Indumentaria y accesorios:

1.2.1. Con destino a bienes de cambio.

1.2.2. Indumentaria y accesorios de utilización exclusiva en los lugares de trabajo.

2. Operaciones contempladas en la Resolución General Nº 74.

3. Intermediario.

d) Del Emisor del comprobante clase “A”:

1. Apellido y nombres, razón social o denominación.

2. Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).

3. Punto de Venta.

4. Número de Comprobante.

Cuando intervengan los intermediarios mencionados en el segundo párrafo del artículo anterior, la declaración jurada Nº 8001 deberá solicitarla el vendedor, locador o prestador original al intermediario, y posteriormente por este último al adquirente, locatario o prestatario final, de corresponder.

Art. 3° — El emisor del comprobante clase “A” deberá conservar las declaraciones juradas previstas en el artículo anterior, archivadas correlativamente por fecha de emisión del comprobante, a disposición del personal fiscalizador de esta Administración Federal.

Si fueran operaciones habituales y cuenta corriente, podrá suscribir el formulario de declaración jurada Nº 8001 con anterioridad a la prestación del servicio o venta. No siendo requisito cubrir la información de los puntos 3. y 4. del inciso d) del Artículo 2° indicando en el formulario el período por el que se extiende, que no podrá exceder el término del trimestre calendario por el cual se emite.

Confección Formulario Declaración Jurada Nº 8001

El formulario de declaración jurada Nº 8001 podrá confeccionarse y consultarlo por “Internet”, en el servicio “F 8001 WEB” en el sitio “web” de AFIP. Utilizando la “Clave Fiscal” habilitada con Nivel de Seguridad 2 como mínimo obtenida según la Resolución General Nº 2.239, su modificatoria y sus complementarias.

Tras confeccionar e ingresar el formulario por el responsable que solicitó la Factura “A”, el emisor del comprobante -quien vaya a prestar el servicio o proveer los bienes- deberá aceptar el formulario para generar el F.8001 “WEB”, con carácter de declaración jurada, pudiendo acceder al mismo en el servicio “web” el solicitante y el aceptante.

Los datos del comprobante clase “A” emitido podrán completarlo en línea previamente a aceptar el F.8001 “WEB”, o manualmente luego de su impresión, siendo obligatorio conservar la declaración jurada con todos sus datos completos.

Art. 4° — Los sujetos mencionados en el Artículo 1° podrán elegir emitir el comprobante clase “A”:

a) Electrónicamente, conforme a lo previsto en el presente régimen, o

b)Via el sistema de facturación utilizado habitualmente (controlador fiscal, emisión manual, emisión de comprobantes electrónicos originales por un régimen distinto al presente, etc.) y cumplimentar el régimen de información según el Artículo 10.

Art. 5° — Los sujetos que emitan comprobantes electrónicos originales con arreglo a lo previsto en la norma, deberán comunicar a AFIP el período mensual desde el que comenzarán a emitir los comprobantes electrónicos originales respaldatorios de operaciones realizadas.

La comunicación será por transferencia electrónica de datos desde la “web” de AFIP, según el procedimiento establecido en la Resolución General Nº 1.345, sus modificatorias y complementarias, seleccionando el servicio “Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)”. Debiendo utilizar la “Clave Fiscal” habilitada con Nivel de Seguridad 2 como mínimo, obtenida según la Resolución General Nº 2.239, su modificatoria y sus complementarias.

Emisión de Comprobantes Electrónicos Originales:

Art. 6° — Para confeccionar las facturas, notas de crédito y notas de débito electrónicas originales, los sujetos obligados deberán solicitar a AFIP la autorización de emisión vía “Internet” desde la Web AFIP.

Opciones para la Solicitud:

a) El intercambio de información del servicio “web”, los pasos figuran en la Web de AFIP, teniendo estas denominaciones:

1. “RG 2485 Diseño de Registro XML V.2”.

2. “RG 2485 Manual para el Desarrollador V.2”.

b) El servicio “Comprobantes en línea” para acceder deberán tener “Clave Fiscal” habilitada con Nivel de Seguridad 2 como mínimo, según la Resolución General Nº 2.239, su modificatoria y sus complementarias.

Art. 7° — La solicitud de emisión de los comprobantes electrónicos originales, deberá ser por cada punto de venta, siendo específico y distinto a los utilizados para documentos emitidos via equipamiento electrónico “Controlador Fiscal”, o los que emitan según las Resoluciones Generales Nº 100 y Nº 1.415, sus modificatorias y complementarias, y/o para otros regímenes o sistemas de facturación. Si precisan utilizar más de un punto de venta.

Los documentos electrónicos por cada punto de venta deberán observar la correlatividad en su numeración, según lo establecido por la Resolución General Nº 1.415, sus modificatorias y complementarias. Los puntos de venta generados mediante los servicios “Comprobantes en línea” y “Web Services” deberán ser distintos entre sí.

Requisito Comprobantes Electrónicos Originales:

Art. 8° — Los sujetos que emitan los comprobantes electrónicos originales con arreglo a lo previsto en la norma, deberán informar en los campos “Adicionales por R.G.”, la siguiente información:

a) Código de Identificación “5” – Dato 01 (Locador/Prestador del mismo), Dato 02 (Conferencias/congresos/convenciones/eventos similares), Dato 03 (Operaciones contempladas en la Resolución General Nº 74), Dato 04 (Bienes de cambio), Dato 05 (Ropa de utilización exclusiva en lugares de trabajo), Dato 06 (Intermediario). La codificación de los datos formará parte de las tablas del sistema.

b) Código de Identificación “6.1” – Dato a ingresar: Tipo de Documento, Código de Identificación “6.2” – Dato a informar: Número de documento.

c) Código de Identificación “7” – Dato 01 (Titular), Dato 02 (Director/Presidente), Dato 03 (Apoderado), Dato 04 (Empleado). La codificación de los datos formará parte de las tablas del sistema.

Art. 9° — En el caso de inoperatividad del sistema se deberá emitir y entregar el comprobante respectivo de acuerdo con lo establecido en las Resoluciones Generales Nº 100 y Nº 1.415, sus respectivas modificatorias y complementarias, hasta tanto esta Administración Federal apruebe otro procedimiento alternativo de respaldo. De emitirse comprobantes conforme a lo dispuesto en las citadas resoluciones generales se deberá cumplir con el régimen de información que establece el Artículo 10.

Régimen de Información:

Art. 10. — Establécese el “Régimen Informativo de Comprobantes clase ‘A’”, a cargo de los sujetos alcanzados que opten por la emisión de los comprobantes respaldatorios de sus operaciones, conforme a lo previsto en el inciso b) del Artículo 4°.

Art. 11. — Los sujetos alcanzados utilizarán el servicio denominado “Regímenes de Información”, opción “Régimen Informativo de Comprobantes clase ‘A’”, en la Web de AFIP, debiendo contar con “Clave Fiscal” habilitada con Nivel de Seguridad 2 como mínimo, conforme a lo establecido por la Resolución General Nº 2.239, su modificatoria y sus complementarias.

En dicho servicio se encontrarán las especificaciones y diseños de datos exigidos para dar cumplimiento a la remisión de la información.

Art. 12. — La información se suministrará por trimestre calendario, hasta el día 15, inclusive, del mes inmediato siguiente al trimestre de que se trate.

Disposiciones Generales:

Art. 13. — Los contribuyentes y/o responsables comprendidos en la presente, no están obligados a cumplir con el régimen establecido en la Resolución General Nº 1.361, sus modificatorias y complementarias, referido a la emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes y registración de operaciones, excepto cuando se encuentren obligados a tales fines, por aplicación del Título II de la misma o por la realización de alguna de las actividades consignadas en los Anexos de la Resolución General Nº 2.485, sus modificatorias y complementarias.

 

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