Deducciones personales y Cargas de Familia Ganancias 2013-2014

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El Impuesto a las Ganancias como los expertos en la materia y los trabajadores alcanzados saben incluye una serie de deducciones en Ganancias, algunas generales, como todos los gastos necesarios para conseguir las ganancias gravadas, y otras particulares, como lo son las Deducciones Personales 2013. Ante esto AFIP ha comunicado los valores para el Impuesto a las Ganancias las Deducciones Personales periodo fiscal 2013 en una reuni贸n en el Consejo Consultivo Impositivo de AFIP, informando sobre las Deducciones Personales de Ganancias a computar por el per铆odo fiscal 2013.

1) Sobre las Remuneraciones Brutas mensuales de Enero a Agosto 2013: hasta ($15.000).

En cuantoa聽 las retenciones sufridas en el periodo de Enero/Agosto 2013, son de car谩cter definitivas lo que ahce que no est茅n sujetas a devoluci贸n.

Deducciones a Computar:

MNI

15.120

C贸nyuge

16.800

Hijos

8.400

Otras cargas

6.300

Deducci贸n especial 4掳

El monto total que surja como diferencia entre los ingresos totales del a帽o y las deducciones por m铆nimo no imponible y cargas de familia que le corresponda al contribuyente.

 

2) Remuneraciones Brutas Mensuales de Enero a Agosto 2013: hasta $25.000.

MNI

16.156,80

C贸nyuge

17.952,00

Hijos

8.976,00

Otras cargas

6.732,00

Deducci贸n especial 4掳

77.552,64

Dom茅sticos

16.156,80

 

3) Regi贸n Patag贸nica

MNI

16.675,20

C贸nyuge

18.528,00

Hijos

9.264,00

Otras cargas

6.948,00

Deducci贸n especial 4掳

80.040,96

Dom茅sticos

16.675,20

 

4) Ingresos y Sueldos Superiores a $25.000 y Dem谩s Contribuyentes

MNI

15.120

C贸nyuge

16.800

Hijos

8.400

Otras cargas

6.300

Deducci贸n especial 4掳

72.576

Deducci贸n especial

15.120

Dom茅sticos

15.120

 

Estas deducciones personales incluyen el Minimo no Imponible 2013, las cargas de familia y la deducci贸n especial. Vamos por partes.聽El M铆nimo No Imponible representa el importe que el contribuyente necesita para vivir, para gastos personales y de esparcimiento.

Recordemos que la ley del Impuesto a las Ganancias se vi贸 modificada hasta cuatro veces en 2013. Sin dudas que cualquiera se siente mareado con tantas modificaciones por eso todav铆a los contribuyentes y hasta los contadores tienen varias dudas, por lo que ya en 2014 y todav铆a se mantienen algunas dudas de 2013.

Tomando el esquema actual, las deducciones de la 鈥淐uarta Categor铆a鈥 tienen que reajustarse a fin de iniciar el c谩lculo de la retenci贸n del pr贸ximo a帽o, esto debido a que los sueldos considerados de base, para determinar que trabajador debe y qui茅n no debe tributar Ganancias, son los salarios del per铆odo que de Enero a Agosto de 2013.

Tambi茅n deber铆an modificarse las deducciones hasta ciertos niveles algo que varios dan por seguro modificaciones ante las paritarias salariales 2014, adem谩s del ajuste de las escalas, desactualizadas desde el a帽o 2000.

Aut贸nomos:

En cuanto al Impuesto a las Ganancias los Aut贸nomos est谩n en el grupo de los perdedores. Si bien tuvieron ciertas novedades las mejoras precisamente No los favorece en especial por quedar ninguneados en los decretos del Gobierno ya que estos beneficiaron m谩s que nada a los trabajadores en relaci贸n de dependencia.

Tomando el Decreto 244 este en 2013 subi贸 las deducciones personales de dichos contribuyentes cuyos los valores anuales quedaron en:

-M铆nimo no Imponible $15.552

-Deducci贸n Especial $15.552

-C贸nyuge $17.280

-Hijos $8.640

-Otras cargas $6.480, cada uno.

Estos valores, se modificaron en base a los efectos de la inflaci贸n, lo que hace que el importe a pagar por el impuesto en Abril 2014 sea alto. Los aumentos de las deducciones de Ganancias en caso de aprobarse en este 2014 podr谩n beneficiarse pero en 2015.

Vuelta al Monotributo en 2014:

A los que les toque volver al monotributo -se trata de una excepci贸n pero sin una norma detr谩s-, tienen la posibilidad de computar el total en su declaraci贸n jurada anual sus deducciones personales, tomando a los ingresos como monotributistas como exentos para la liquidaci贸n de Ganancias.

Empleados y Jubilados:

En 2013, se aplicaron tres modificaciones sobre el c谩lculo de la retenci贸n de Ganancias en los sueldos y las jubilaciones.

-El Decreto 244 subi贸 un 20% las deducciones personales desde Marzo 2013.

-El Decreto 1006, sirvi贸 para excluir de Ganancias al SAC de Junio, de los que hab铆an cobrado en el semestre ingresos mensuales de hasta $25.000.

-El Decreto 1242 eximi贸, desde el 1 de Septiembre, de Ganancias a:

-Los que de Enero a Agosto cobraron sueldos y jubilacionespor debajo de $15.000.

-Los que cobraron m谩s de $15.000 y hasta $25.000, las deducciones personales subieron un 20% y del 30% para los de la zona patag贸nica.

-Los que ganaron m谩s de $25.000 no sufrieron cambios en sus deducciones personales.

M谩s all谩 de cada caso, todos los trabajadores tendr谩n la oportunidad de informar las deducciones anuales como gastos m茅dicos y los pagos a cuenta comoe l impuesto al cheque y viajes al exterior, con derecho a computarse, adem谩s si se diera el caso podr谩n percibir las devoluciones impositivas de la liquidaci贸n anual, por Marzo de 2014.

Novedades en 2014:

Para este a帽o pr贸ximo el Ejecutivo podr铆a establecer nuevos meses como base de c谩lculo para determinar que empleados deben o no tributar Ganancias, y los montos de las deducciones personales.

Integrantes de Sociedades:

Con la ley 26.893, ahora los socios y accionistas deben tributar el 10% de Ganancias sobre las utilidades distribuidas por las empresas. Adem谩s este porcentaje -tasa adicional- se suma a la retenci贸n del 35% sobre los dividendos, aplicados sobre la diferencia entre la utilidad contable y la impositiva. Adem谩s de gravarse con una tasa del 15% el resultado obtenido por la venta de acciones y de participaciones societarias en empresas.

C贸mo calcular las Retenciones del Impuesto a las Ganancias:

El Impuesto a las Ganancias es un impuesto anual. Esto significa que el c谩lculo se hace una vez al a帽o, pero se pagan anticipos a cuenta todos los meses. Esto sucede en la Cuarta categor铆a-la afectada por los anuncios del piso del minimo no imponible-, donde existen las tablas de deducciones cuyos montos se van acumulando mes a mes, indicando al empleador las retenciones que debe hacer de acuerdo a la sumatoria de todos los salarios percibidos hasta la fecha. As铆, la sumatoria incluye tanto el salario mensual como los aguinaldos, y es por ello que muchas veces al cobra el SAC se dispara la retenci贸n del impuesto.

Volviendo a la forma de c谩lculo de las Retenciones a Empleados, la misma no es muy dificil, y le acercamos una simple formula para que usted tenga una idea, ya que todo va a depender de las deducciones que usted pueda realizar informandolas al empleador. Pero la formula b谩sica es la siguiente:

Sumatoria de Salarios e Ingresos a la fecha

( -) menos

deducciones acumuladas seg煤n las tablas a la fecha

( =) igual

Importe neto sujeto al Impuesto a las ganancias

(x) por

Alicuota de Ganancias de acuerdo al nivel de ingresos

(=)

retenci贸n acumulada a la fecha

Especial Cuarta categor铆a:

Por 煤ltimo, le acercamos un excelente video provisto por la Consultora Valautio donde indica la incidencia, entre otros tributos, del Impuesto a las Ganancias en la Actividad Empresaria Argentina:

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