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Deducciones Impuesto a las Ganancias 2014-2015

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Las deducciones de Ganancias 2014-2015 tiene novedades ante las modificaciones en el impuesto a las Ganancias dipuestas por el Gobierno comunicadas por el ministro de economía Kicillof y aplicadas por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) a partir de las nuevas Escalas y deducciones en Ganancias 2015, además de considerar las devoluciones.

Por lo que habrá que tomar estos parámetros para cuando deban cumplir con las deducciones personales que deben computarse por el Período Fiscal 2014 del Impuesto a las Ganancias en 2015.

Fecha Para los Descuentos de Ganancias:

La Resolución rige a partir del 1° de Enero de 2015.

Descuentos Salarios de Enero, Febrero, Marzo y Abril:

El artículo 9 de la resolución, el agente de retención -los empleadores-tendrán que aplicar la devolución en 5 cuotas mensuales.

Escalas, Deducciones y Descuentos en Ganancias:

La resolución establece una escala de podría decirse que de nuevos mínimos no imponibles y deducciones y descuentos según el nivel salarial divididos en seis escalas:

-$15.000 a $18.000:

Los trabajadores que no vivan ni trabajen en las provincias de La Pampa, Río Negro, Chubut, Neuquén, Santa Cruz y Tierra del Fuego y han ganado más de 15 mil pesos y menos de 18 mil entre Enero y Agosto 2013, la deducción mensual:

$1.944 para Ganancias no imponibles

$2.160 por cónyuge

$1.080 por hijos

$810 por otras cargas

$9.331,20 por deducción especial.

La última deducción incluye, a los que tengan aportes autónomos, cargos públicos o perciban gastos protocolares.

-$18.000 a $21.000:

Los que ganen más de 18 mil y menos de 21 mil, las deducciones serán de:

$1.866,24 para ganancias no imponibles

$2073,60 por conyuge

$1.036,80 por hijos

$777,60 por otras cargas

$8.957,95 por deducciones especiales.

-$21.000 a $22.000:

Los asalariados que ganen más de 21 mil y menos de 22 mil podrán deducir;

$1.788,48 pesos de ganancias no imponibles

$1.987,20 por conyuge

$993,60 por hijos

$745,20 por otras cargas

$8.584,70 por deducción especial.

-$22.000 a $23.000:

Los que ganen entre 22 y 23 mil, las deducciones serán de:

$1.710,72 por ganancias no imponible

$1.900,80 por conyuge

$950,40 por hijos

$712,80 otras cargas

$8.211,46 deducciones especiales.

-$23.000 a $24.000:

Los que ganen entre 23 y 24 mil pesos, las deducciones serán de:

$1.671,84 ganancias no imponibles

$1.857,60 por conyuge

$928,80 por hijos

$696,60 otras cargas

$8.024,83 deducciones especiales.

-$24.000 a $25.000:

Los que ganen entre 24 y 25 mil pesos la deducción será de:

$1.632,96 pesos ganancias no imponibles

$907,20 por conyuge

$680,40 por hijos

$7.838,21 deducciones especiales

Mientras que el porcentaje del descuento depende si el asalariado es soltero o casado con dos hijos. Aunque el promedio del descuento es del 5% y el 6% en el salario de bolsillo.

Trabajadores que vivan y/o trabajen en La Pampa y provincias patagónicas:

Las deducciones para los trabajadores que ganen menos de 18 mil pesos serán de:

$2.016 ganancias no imponibles

$2.340 por conyuge

$1.170 por hijos

$877,50 otras cargas

$10.108,80 deducciones especiales.

Los asalariados que ganan entre 18 y 21 mil pesos las deducciones serán de:

$2.021,76 ganancias no imponibles

$2.246,40 por conyuge

$1.123,20 por hijos

$842,40 otras cargas

$9.704,45 deducciones especiales

Los que ganan entre 21 a 22 mil pesos las deducciones serán de:

$1.937,52 ganancias no imponibles

$2.152,80 por conyuge

$1.076,40 por hijos

$807,30 otras cargas

$9.300,10 deducciones especiales.

Los que ganan entre 22 a 23 mil pesos,las deducciones será de:

$1.853,28 ganancias no imponibles

$2.059,20 por conyuge

$1.029,60 por hijos

$772,20 otras cargas

$8.895,74 deducciones especiales.

Los que ganan entre 23 a 24 mil pesos,las deducciones serán de:

$1.811,16 ganancias no imponibles

$2.012,40 por conyuge

$1.006,20 por hijos

$754,65 otras cargas

$8.693,57 deducciones especiales.

Los trabajadores que ganen entre 24 y 25 mil pesos, las deducciones serán de:

$1.769,04 ganancias no imponibles

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$1.965,60 por conyuge

$982,80 por hijos

$737,10 otras cargas

Con el nuevo año 2015, se esperaba un aumento del piso del Minimo No Imponible de parte del Gobierno Nacional, pero con las nuevas medidas ya se sabe que no habrá una drástica modificación en el mínimo no imponible de Ganancias, pero si le permite liberar a un conjunto de trabajadores solteros y casados con 2 hijos de seguir tributando.

Deducciones Acumuladas Ingresos Hasta $25.000

Enero:

A) Ganancias No Imponibles (Art 23, inc a) ($1.555,20)
Cónyuge ($1.728)
Hijo ($864)
Otras Cargas ($648)
Deducción especial (art 23, inc C) art 79 inc E ($1.296)
Deducción especial (art 23, inc C) art 79 inc A, B y C ($7.464,96)
Primas Seguros ($83,01)
Gastos de Sepelio ($83,01)

Zona patagónica: deducciones incrementadas en un 30%

Las deducciones de Ganancias suben un 30% para los empleados en relación de dependencia que trabajen y jubilados que vivan en la zona patagónica. Lo que hace que las remuneraciones percibidas desde 1 Septiembre 2014, tendrán que computarse estas deducciones:

A) Ganancias No Imponibles (Art 23, inc a) ($1.684,80)
Cónyuge ($1.872)
Hijo ($936)
Otras Cargas ($702)
Deducción especial (art 23, inc C) art 79 inc E ($1.296)
Deducción especial (art 23, inc C) art 79 inc A, B y C ($8.087,04)
Primas Seguros ($83,01)
Gastos de Sepelio ($83,01)

Completar Formulario online:

-Ingresar al SiRADIG, les aparecerá el CUIL / CUIT del trabajador, deben clickear en Opción “continuar”, mostrando su nombre y apellido.

-Opción “Datos Personales” podrán verificar el apellido y nombre y el domicilio informado en las bases de AFIP.

-El empleado podrá informar la información sobre su empleador o empleadores del período fiscal a declarar, y indicar cuál de sus empleadores es su agente de retención.

-Las firmas que no sean agentes de retención, deberán ingresar los importes de remuneración y deducciones del recibo de haberes.

Deducciones Personales a Computar por el Período Fiscal 2014:

Tabla Deducciones Personales Ganancias 2015:

Parámetros a Considerar:

Los trabajadores deben afrontar cuatro situaciones  -además de la situación especial de los trabajadores que trabajan en la zona el sur del país en la Patagonia-. Tomando el parámetro en base al sueldo bruto mensual cobrado entre Enero y Agosto.

-Empleados o jubilados con ingresos brutos inferiores a $15.000 (entre Enero y Agosto).
-Empleados o jubilados con ingresos brutos entre $15.000 y $25.000.
-Empleados o jubilados con ingresos brutos superiores a $25.000.
-Trabajadores autónomos.

Existe la opción de deducir Ganancias sobre los ingresos que permiten definir la base para calcular Ganancias, y tomando la tabla de alícuotas de Ganancias, y en los diferentes meses, se acumulan los ingresos y deducciones mensuales a tomar el importe total para dividirlo por 12. Al cobrar el aguinaldo, el importe de Ganancias será al alza.

Sueldos Brutos (hasta $15.000):

-Las deducciones son similares a los ingresos.

-La base imponible es igual a (0), evitando el pago de Ganancias.

Sueldos Brutos (entre $15.000 y $25.000):

Al momento de calcular el monto a tributar  por Ganancias, al sueldo neto hay que restarle las deducciones, recordando que los montos son anuales, para calcular mensualmente habrá que dividir por 12 y el resultado sumarle la tabla de alícuotas que le corresponda.

Deducciones 2014:

Ganancia no imponible ($18.662,4)
Deducción especial empleados en relación de dependencia ($89.580)
Cargas de familia:

-Cónyuge ($20.736)
-Hijos ($10.368)
-Otros familiares ($7.776)

Sueldos Brutos ($15.000 y $25.000 mensuales):

-Un trabajador soltero que cobró entre $15.000 y $25.000 mensuales hasta Agosto de 2014, podrá deducir sobre el sueldo neto ($9.020,2) promedio por mes en 2014, tributando sobre lo demás.

-Un trabajador casado con esposa/o y 2 hijos a cargo,tendrá que restarle sobre su base imponible $12.476,20 por mes.

Los trabajadores o jubilados de la Región Patagónica (La Pampa, Neuquén, Río Negro, Chubut, Santa Cruz y Patagones, Provincia de Buenos Aires) las deducciones anuales alcanzan el 8,3% superiores a los montos anteriores.

Cuando el salario bruto supere los $250.000 en 2013, o en caso de solicitar el reintegro del recargo del 35% por compras en el exterior, las deducciones tendrán que informarlas por Internet con el Formulario 572 Web, aplicativo “Siradig Trabajador”.

Sueldos Brutos (Superiores a $25.000):

Los empleados en relación de dependencia y jubilados podrán deducir un monto menor por año. Lo demás en el cálculo es igual:

Deducciones:

Ganancia No imponible ($15.552)

Deducción especial empleados en relación de dependencia ($15.552)

Cargas de familia:

-Cónyuge ($17.280)
-Hijos ($8.640)
-Otros familiares ($6.480)

Trabajadores Autónomos:

Los trabajadores autónomos, sus montos anuales son similares a los trabajadores con ingresos superiores a ($25.000), la deducción especial es igual a la Ganancia No imponible.

Deducciones:

Ganancia no imponible ($15.552,00)
Deducción especial trabajadores independientes ($15.552,00)

Cargas de familia:

Cónyuge ($17.280,00)
Hijos ($8.640,00)
Otros familiares ($6.480,00)

 

Deducciones Para Pagar Menos Ganancias:

En el caso de los asalariados debiendo tributar por Ganancias, al completar el Formulario F.572 para los pagos podrán aplicar deducciones que están permitidas por la legislación, y que no todos los que se ven alcanzados sabe de este tipo de deducciones de Ganancias. Los que tributan Ganancias, disponen de 3 Deducciones para el cálculo que deben hacer para saber cuánto es el monto a tributar por Ganancias:

Las Deducciones Obligatorias:

-Jubilación

-Obra social

-PAMI

Las Deducciones Personales:

-Cónyuge

-Hijos

-Familiares a cargo.

Las Deducciones Permitidas:

Permiten un ahorro al tener que pagar por Ganancias

Ley de Ganancias Deducciones Permitidas:

Cobertura Médica:

Las cuotas destinadas a instituciones de cobertura médica-asistencial (prepagas) pagada por el contribuyentes y de personas que el mismo tuviera a cargo -en cargas de familia- se las puede incluir entre las deducciones permitidas. Existe un tope del 5% de la ganancia neta del ejercicio.

Honorarios de Médicos:

Permite deducirse hasta el 40% de las facturas por honorarios médicos, sanitarios o paramédicos propios o pagadas por personas discriminadas en sus cargas familiares (hijos, cónyuge, y demás) un tope máximo acumulado del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Vale acalrar que dicho beneficio solo es para la liquidación final o anual.

Servicios Médicos Considerados:

-Honorarios de bioquímicos, fonoaudiólogos, kinesiólogos, odontólogos, psicólogos.

-Gastos en servicios médicos prestados en todas las especialidades

-Gastos de internación en clínicas y prestaciones accesorias derivadas -material descartable-

-Honorarios de enfermeros o técnicos auxiliares varios de la medicina

En el caso de intervención quirúrgica e internación podrán deducir el 40% sobre el monto facturado. Además de que el monto acumulado de todas las deducciones no debe superar el 5% de la ganancia neta del año liquidable.

Intereses por Crédito Hipotecario:

Se pueden deducir los intereses de créditos hipotecarios que obtuvieron desde 2001 y sean para compra o construcción de vivienda particular pueden deducir hasta $20.000 anuales. Es solo para personas físicas o del causante de sucesiones indivisas.

Seguros de Vida:

Los que contrataron servicios de seguro de vida la Argentina encargado de cubrir fallecimiento del contribuyente, se pueden deducir hasta $996,23 de la prima de la póliza de vida, que equivale a un aporte mensual de $83. Mientras que  por los seguros de vida con capitalización, pueden deducir el impuesto del valor abonado en seguro de vida.

Empleada Doméstica:

Se pueden deducir aportes patronales por seguridad social a personal doméstico sean mucamas, o jardineros. Permite deducir hasta $12.960 anuales. Dicho beneficio se lo considera mensualmente según el empleador realiza los aportes.

Sepelios:

Por gastos de sepelio -los mservicios funerarios-del titular del impuesto o de una persona de sus cargas de familia, permite deducir hasta $996,23 anual. Se recomienda mantener las facturas erogadas por el servicio.

Donaciones:

Pueden deducirse las donaciones al Estado nacional, provincial o municipal; e instituciones religiosas, asociaciones sin fines de lucro, fundaciones, y demás. La deducción es hasta el 5% de la ganancia neta del período.

Viajantes de Comercio:

Los corredores, despachantes de aduana o viajantes de comercio pueden deducirse los gastos de movilidad, viáticos y representación, las amortizaciones impositivas de vehículos utilizados para su actividad y los intereses de las deudas por comprar el vehículo.

Sociedades de Garantía Recíproca (SGR):

No existe un tope, pueden deducirse los aportes de capital social o al fondo de riesgo aportados por los socios protectores de una SGR.

Aumento de Deducciones por Ganancias:

Suben las deducciones del Impuesto a las Ganancias para los que registren ingresos del trabajo personal en relación de dependencia, jubilaciones, pensiones y demás rentas. El monto de la suba dependerá de los ingresos brutos y la ubicación geográfica.

-Los Sujetos con Ingresos Brutos Mensuales por Debajo o Iguales a ($15.000):

No pagarán Ganancias. Los que tuvieran como mayor remuneración y/o haber bruto mensual devengado entre Enero a Agosto de 2013, no supere ($15.000), entre Septiembre a Diciembre, la deducción especial deberá subir cuyo monto que llegue a determinar que la ganancia neta sujeta a impuesto sea igual a cero.

-Los Sujetos con Ingresos Brutos mensuales Superiores a ($15.000) y Menores o Iguales a ($25.000):

Suben las deducciones en un 20% para los sujetos en que su mayor remuneración y/o haber bruto mensual devengado entre Enero a Agosto de 2013 no supere ($25.000).

Aclaración:

Repecto a los topes ($15.000) y de ($25.000), para determinar dichos importes. Serán tomadas en cuenta las remuneraciones (mensuales, normales y habituales), siendo las correspondientes a los conceptos percibidos, cómo mínimo, y al menos 6 meses dentro del período entre Enero a Agosto de 2014 por ejemplo.

Si no fueran devengadas las remuneraciones en todo el período, serán tomados los conceptos que se percibieron como mínimo en el 75% de los meses alcanzados.

El impuesto a las ganancias es uno de los impuestos más importantes del Fisco argentino, y su compleja confección incluye distintas bases imponibles, deducciones, diferentes alícuotas y varios hechos gravados. En este sentido, les acercamos un video donde se puede ver la problematica conocida por todos:

Les acercamos toda la ayuda que necesite desde este artículo, que le servirá de punto de partida para toda la información sobre el Impuesto a las Ganancias que tenemos en este blog.

Tenemos dos formas de hacerlo o bien directamente con los enlaces más solicitados desde este post, o si quiere profundizar aun más, podrán acceder a la Guia Ganancias Cuarta Categoría. Con respecto a este escabroso tema, el del impuesto a las ganancias de los empleados en relacion de dependencia,

Estos son los enlaces más solicitados del Impuesto a las Ganancias:

Categorías de Impuesto a las ganancias

Rentas y Ganancias:

Rentas y Ganancias Fuente Extranjera:

Deducciones:

Especial Cuarta categoría:

Pagos:

Exensiones:

Otras informaciones:

Regímenes Especiales:

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178 responses to “Deducciones Impuesto a las Ganancias 2014-2015

  1. Hola
    Cuando hablan de casados contemplan la suma de los sueldos de la pareja o es por individuo?

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  2. y si soy soltera pero tengo el papel de concubinato(q no recuerdo si lo presente en la empresa o no) con un hijo y cobro mas de 8000 me siguen descontando?

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  3. Quiciera saber que una alicuota ya que no me queda claro; y si yo como docente que cobro $5.945 voy a cobrar la asignacion por hijo y que esta estudiando; sostengo a mi familia y nunca cobre el salario familiar. Gracias y agradezco su respuesta

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  4. Buen dia. Le consulto, como empleada que paga un alquileer mensual para vivienda… El alquiler no se tiene en cuenta en las deducciones? Saludos!

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  5. buenas tardes. Yo trabajo bajo dependencia y tengo tres hijos a mi cargo, ademá mi madre es enferma mental y yo soy su curadora (tiene certificado de insania), queria saber si teniendo a mi madre a cargo puedo quedar exenta del impuesto a las ganancias,cobro $9500 en mano

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  6. Hola,

    Queria saber si un trabajador que tiene ingresos provenientes tanto en relación de depencia, como de trabajador autónomo, se puede tomar la deducción especial incrementada 3.8 veces, en el caso que los ingresos como trabajador autónomo superen el mínimo no imponible.

    Muchas Gracias,
    Saludos.

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  7. hola…mi duda es la siguiente: todos los empleados en relacion de dependencia quedan sujetos a la retencion de ganancias???o existe un minimo mensual o anual???
    x favor, espero sus respuesta..gracias..

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  8. quisiera saber porque me descontaron impuesto a las ganancias cuando cobre un seguro de $13000 por accidente de transito?

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