Mientras se decide temas sobre impuestos en estas horas, una de las estadísticas dadas por la AFIP indica que logró el récord de contribuyentes en lo que es Ganancias y Bienes Personales. Gracias a las diferentes acciones de verificación y fiscalización le permite a la AFIP registrar estas cifras rećords además de arrojar resultados importantes en cuanto a los objetivos marcados.

Según el actual administrador federal de Ingresos Públicos, Ricardo Echegaray, es una muy buena noticia más allá del nivel de recaudación que pueda verse, es de destacar el número que marcan el récord mencionado sobre las presentaciones de declaraciones juradas y de impuesto determinado de Ganancias y Bienes Personales que se han venido registrando lo que marca un mejoramiento en el nivel de responsabilidad del contribuyente que le corresponde tal presentación. Ante el vencimiento en el mes del plazo de presentación e ingreso del saldo de declaraciones juradas para este tipo de impuestos que deben realizar las personas físicas las que no cuentan con una participación dentro del capital de las empresas.

Destaca que si bien sobresale el aumento de los ingresos nominales a partir de la economía que va hacia adelante, sobe este aspecto resalta para que exista un mayor conjunto de los que se ven dentro de esta obligatoriedad de tener que hacer la presentación de la DDJJ anual se dio a que faltaba una  actualización de las bases no imponibles como los activos inmuebles de personas físicas junto a las diferentes tipos de categorías más altas del registro de monotributistas registrados en el sistema.

Impuesto a las Ganancias para las personas físicas:

En lo que hace al rendimiento del impuesto a las Ganancias de las personas físicas, en ese caso AFIP ha logrado recibir un total de 518.427 presentaciones de declaraciones juradas, significando que subiera este tipo de presentaciones en un 6,3% en especial si se mide con lo sucedido en el mismo aspecto con el anterior año fiscal lo que es un notorio aumento. Además de que por este impuesto registró unos $12.232 millones, significando también una subida del 41,3% respecto al anterior ejercicio de  2010.

Impuesto sobre los Bienes Personales:

Por el lado del impuesto sobre los Bienes Personales en su caso el total de declaraciones alcanzó la cifra récord de 415.749 declaraciones juradas, lo que a su vez representa una subida del 9,4% también respecto al anterior año; así el impuesto determinado en recaudación registró un monto de $1.685 millones, lo que significa que subiera interanualmente en un 31,3%. Claro que estos datos tendrán novedades y seguramente como estiman con mejores números cuando se conozcan las estadísticas de las presentaciones realizadas de entre el 14 y el 18 de Mayo, de  los contribuyentes con participaciones en sociedades.

Imagen: http://ennotas.com

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El Impuesto a las Ganancias en Argentina es un impuesto anual, es decir, que el hecho imponible del mismo, esto es, la obtención de ganancias, se configura a lo largo de cada año, a la fecha de cierre del ejercicio comercial anual. No solo están alcanzadas las personas fisicas, sino tambien las denominadas personas juridicas, esto es, sociedades, asociaciones y entidades.

A continuación le detallaremos los vencimientos 2012 para el Impuesto a las Ganancias, Personas Juridicas, según el cronograma dispuesto por la AFIP:

El Impuesto a las Ganancias en Argentina es un impuesto anual, es decir, que el hecho imponible del mismo, esto es, la obtención de ganancias, se configura a lo largo de cada año, entre el 1º de enero y el 31 de diciembre. Existen varias categorias del impuesto, teniendo todas (con excepcion de la Cuarta Categoria), estos vencimientos.

A continuación le detallaremos los vencimientos 2012 para el Impuesto a las Ganancias, Personas Fisicas, según el cronograma dispuesto por la AFIP:

Debido al impacto de la inflación y de la suba de las escalas salariales de los empleados en relación de dependencia, el Gobierno estaría decidiendo para el ejercicio 2012 una suba del 20% del Minimo no Imponible para el Impuesto a las Ganancias en la Cuarta Categoría.

Con un Mínimo No Imponible que crece menos que la inflación desde hace 5 años, en la actualidad se da un contrasentido frente a algunos ajustes de sueldos, ya que en algunos casos, puede implicar una disminución del ingreso, por la forma en que se impone el impuesto a las Ganancias.

En los últimos días hay una andanada de rumores. El Ejecutivo anunciaría un ajuste del mínimo no imponible a partir del cual se paga este impuesto. Trascendió que sería un 20%, pero el ministro Sileoni negó haber anticipado la cifra. Moyano reclama más y el oficialista Yasky pide 35%. La modificación no sería retroactiva al 1 de enero, como se hace habitualmente, con lo que aquellos empleados que hayan tenidos deducciones en el primer trimestre no serán beneficiados con los reintegros. Se estima que el Minimo No imponible podría aumentar a partir de Abril de 2012.

Con la adecuación, el mínimo no imponible pasaría de 5.782 pesos a 6.938 pesos mensuales en el caso de los trabajadores solteros y de 7.998 pesos a 9.597 pesos mensuales para los casados con dos hijos.

Sin embargo, a pesar de que saludamos la medida, sentimos que no alcanza. La inflación 2012, según los cálculos privados, superaría holgadamente el 20% anunciado sobre el mínimo no imponible de Ganancias. Y que los principales gremios están cerrando acuerdos paritarios con nuevas escalas salariales con incrementos que van del 20 al 30 por ciento, inclusive en algunos casos aún más. En este contexto, la ecuación no cierra.

Guia del Impuesto a las Ganancias para Cuarta Categoría

Nuestros compañeros del blog ImpuestoGanancias.com.ar han elaborado esta completa Guia para el contribuyente de Ganancias Cuarta categoría. Esperemos que le sea muy útil:

Introduccion: Conceptos

1. Clasificacion de los Impuestos
2. Sujeto y Objeto del Impuesto
3. Sucesion Indivisa
4. Categorías de Impuesto a las ganancias
5. Criterio de Residencia
6. Presuncion de Ganancias
7. Ley del Impuesto a las Ganancias
8. Vencimientos Ganancias 2011

Capítulo I: Rentas y ganancias alcanzadas

1. Ganancias Cuarta Categoría Fuente Argentina
2. Ganancias Cuarta Categoría Fuente Extranjera
3. Sociedad Conyugal

Capítulo II: Deducciones admitidas

1. Minimo No Imponible
2. Tabla de Deducciones Cuarta categoria
3. Deducciones Especiales de la Cuatro Categorias
4. Deducciones Personales – Cargas de Familia
5. Gastos del Automotor
6. Personal Domestico
7. Gastos Médicos
8. Donaciones

Capitulo III: Liquidacion y Pago del Impuesto

1. Régimen Simplificado Cuarta Categoría
2. Aplicativo Ganancias y Bienes Personales
3. Determinación del Impuesto
4. Tabla de Alicuotas
5. Compensación Quebrantos con Ganancias

Capitulo IV: Anticipos y Retenciones Ganancias

1. Retenciones Cuarta Categoría – Montos Minimos
2. Anticipos Ganancias
3. Recálculo de anticipos

Por ultimo le acercamos un interesante video que le dara de un pantallazo informacion importante del Impuesto a las ganancias y la situación actual de los trabajadores.

El impuesto a las ganancias incluye una serie de deducciones, algunas generales, como todos los gastos necesarios para conseguir las ganancias gravadas, y otras particulares, como lo son las Deducciones Personales 2012.

Estas deducciones personales incluyen el Minimo no Imponible 2012, las cargas de familia y la deducción especial. Vamos por partes. El Mínimo No Imponible representa el importe que el contribuyente necesita para vivir, para gastos personales y de esparcimiento. Pero no se ponga contento, la suma es poco menos que simbólica, y asciende a $ 12.960.- anuales.

Por su parte, las deducciones por cargas de familia solo pueden ser tomadas si el familiar a cargo no posee ingresos anuales mayores a $12.960.-. En caso de conyuge, debe estar legalmente casado para que se pueda proceder a su deducción. Los hijos, por su parte, deben ser menores a 24 años o discapacitados.

Los montos de la deduccion por carga de familia son:

• Conyuge: $ 14.400.- (¿El conyuge necesita más dinero que el contribuyente para vivir???)
• Hijos: $ 7.200.-
• Nieto o Bisnieto: $ 5.400.-
• Padre, madre o abuelos: $ 5.400.-
• Hermanos: $ 5.400.-
• Suegro, yerno o nuera: $ 5.400.-

Por último, la Deducción especial le corresponde a los siguientyes casos:

• Cuando el contribuyente realice el pago de aportes que como trabajador autónomo le corresponda ingresar, la deducción será de $ 12.960.-
• Cuando se trate de ganancias por el desempeño de cargos públicos. trabajo en relación de dependencia. jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie, el monto de la deducción ascenderá a $62.208.-

El importe tope a deducir, por el año 2012, por lo abonado a los trabajadores domésticos en concepto de contraprestación por sus servicios y los pagados para cancelar las contribuciones patronales para el Régimen Especial de Seguridad Social para Empleados del Servicio Doméstico, cuyo límite máximo a considerar será de $ 12.960.

Como calcular las retenciones del Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las ganancias es un impuesto anual. Esto significa que el cálculo se hace una vez al año, pero se pagan anticipos a cuenta todos los meses. Esto sucede en la Cuarta categoría, donde existen las tablas de deducciones cuyos montos se van acumulando mes a mes, indicando al empleador las retenciones que debe hacer de acuerdo a la sumatoria de todos los salarios percibidos hasta la fecha. Asi, la sumatoria incluye tanto el salario mensual como los aguinaldos, y es por ello que muchas veces al cobra el SAC se dispara la retención del impuesto.

Volviendo a la forma de cálculo de las Retenciones a Empleados, la misma no es muy dificil, y le acercamos una simple formula para que usted tenga una idea, ya que todo va a depender de las deducciones que usted pueda realizar informandolas al empleador. Pero la formula basica es la siguiente:

Sumatoria de Salarios e Ingresos a la fecha

( -) menos

deducciones acumuladas segun las tablas a la fecha

( =) igual

Importe neto sujeto al Impuesto a las ganancias

(x) por

Alicuota de Ganancias de acuerdo al nivel de ingresos

(=)

retencion acumulada a la fecha

Especial Cuarta categoría

• Monto Minimo de Retención Empleados
• Devolución de Impuesto a las ganancias
• Minimo No Imponible
• Régimen Simplificado Cuarta Categoría
• Tabla de Deducciones Cuarta categoria
• Deducciones Personales Ejercicio 2012

Por ultimo, le acercamos un excelente video provisto por la Consultora Valautio donde indica la incidencia, entre otros tributos, del Impuesto a las Ganancias en la Actividad Empresaria Argentina

El impuesto a las ganancias es uno de los impuestos más importantes del Fisco argentino, y su compleja confección incluye distintas bases imponibles, deducciones, diferentes alícuotas y varios hechos gravados.

En este sentido, le acercamos toda la ayuda que necesite desde este artículo, que le servirá de punto de partida para toda la información sobre el Impuesto a las Ganancias que tenemos en este blog.

Tenemos dos formas de hacerlo: o bien directamente con los enlaces más solicitados desde este post, o si quiere profundizar aun más, podrá acceder a la Guia Ganancias Cuarta Categoría. Con respecto a este escabroso tema, el del impuesto a las ganancias de los empleados en relacion de dependencia, les acercamos un video donde se puede ver la problematica conocida por todos:

Por otra parte, estos son los enlaces más solicitados del Impuesto a las ganancias

Categorías de Impuesto a las ganancias

Rentas y Ganancias

• Ganancias Primera Categoría
• Ganancias Segunda Categoría
• Ganancias Tercera Categoría
• Ganancias Cuarta Categoría

Rentas y Ganancias Fuente Extranjera

• Fuente Extranjera Primera Categoría
• Fuente Extranjera Segunda Categoría
• Fuente Extranjera Tercera Categoría
• Fuente Extranjera Cuarta Categoría

Deducciones

• Deducciones Especiales Primera Categoría
• Deducciones Especiales Segunda Categoría
• Deducciones Especiales Tercera Categoría
• Deducciones Especiales de la Cuatro Categorias
• Deducciones Personales – Cargas de Familia
• Gastos del Automotor
• Personal Domestico
• Gastos Médicos
• Donaciones
• Tratamiento Fiscal Deudores Incobrables

Especial Cuarta categoría

• Monto Minimo de Retención Empleados
• Devolución de Impuesto a las ganancias
• Minimo No Imponible
• Régimen Simplificado Cuarta Categoría
• Tabla de Deducciones Cuarta categoria
• Deducciones Personales Ejercicio 2011

Pagos

• Determinación del Impuesto
• Tabla de Alicuotas
• Compensación Quebrantos con Ganancias
• Anticipos Ganancias
• Recálculo de anticipos

Exensiones

• Régimen de Promoción de Inversiones
• Certificado de No Retención
• Certificado de Exension

Otras informaciones

• Vencimientos Ganancias 2011
• Enajenación de Bienes de Cambio: Ganancia Bruta
• Tratamiento del retiro de mercaderia para uso personal

Regímenes Especiales

• Revalúo de hacienda vacuna

Llevarse bien con el Fisco es algo que todos deberíamos hacer. Más allá de la veta moral del pago de los impuestos en su vencimiento, yo creo que debemos llevarnos bien simplemente porque, si no pagamos, podemos tener grandes dolores de cabeza en el futuro.

El Sistema Tributario Argentino está federalizado. Esto es, hay algunos impuestos que son de índole nacional, y otros provinciales. Los impuestos federales, o nacionales, son lo que son manejados por la AFIP. Luego, cada jurisdicción provincial tiene su propia agencia tributaria. Las más importantes, tanto por su tamaño como por los recursos que manejan, son ARBA (en la Provincia de Buenos Aires) y AGIP (en la Ciudad Autonoma de Buenos Aires). Luego, aparecen las agencias tributarias de las provincias de Cordoba, Santa Fe y Mendoza.

La Constitución Nacional es clara cuando dice que impuestos los puede cobrar la Nacion y cuales las Provincias. Aquí le transcribimos el Articulo 4 de la Carta magna: “El Gobierno federal provee a los gastos de la Nación con los fondos del Tesoro nacional formado del producto de derechos de importación y exportación, del de la venta o locación de tierras de propiedad nacional, de la renta de Correos, de las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la población imponga el Congreso General, y de los empréstitos y operaciones de crédito que decrete el mismo Congreso para urgencias de la Nación, o para empresas de utilidad nacional.”

Usted se preguntara: ¿se cumple la Constitucion? Al menos en esta parte, corre el dicho “hecha la ley, hecha la trampa”. Resulta que otra parte de la Constitucion habilita la delegación de funciones por parte de las provincias al Gobierno Central. Esto se ha hecho con muchos de los impuestos que hoy en día cobra la AFIP.

Las Provincias pueden crear impuestos siempre y cuando no se contradigan con las facultades delegadas al Gobierno Central. En este tipo de facultades delegadas, las provincias tienen el derecho de cobrar parte de esos impuestos. Aqui es donde aparece la Coparticipacion Federal -muy criticada desde hace años- por medio de la cual el cobro de los impuestos delegados en la Administracion Federal (la AFIP), se reparte por intermedio de porcentuales preestablecidos de acuerdo a diversos factores, como ser, poblacion, nivel economico, etc de cada provincia.

Esperando que les haya quedado un poco mas claro el tema de los impuestos en Argentina, aquí le detallaremos todos los vencimientos de impuestos para el año calendario 2011.

AFIP

• Vencimientos Bienes Personales
• Vencimientos Ganancia Minima Presunta
• Vencimientos Ganancias Personas Fisicas
  
• Vencimientos IVA
• Vencimientos Monotributo
• Vencimientos Regimen de Seguridad Social – Empleadores

ARBA

• Vencimientos Arba Inmobiliario
• Vencimientos Patentes Arba
• Vencimientos Ingresos Brutos Arba

Ahora, luego de las malas noticias del pago de los impuestos, le dejamos un fragmento del programa de Alejandro Dolina, “La Venganza será terrible”, donde habla de la AFIP. No se lo pierda.

Aquí les acercamos los vencimientos que obrarán en este mes de Diciembre de 2010. Un servicio para que no olvide de presentar las Declaraciones Juradas de sus Impuestos (y el correspondiente pago), y recuerde que si no realiza la presentación de sus Impuestos en fecha, existe una sanción automática de $ 200, de la que no podrá salvarse si no cumple con el fisco en su oportunidad. Nuestro consejo es presentar la DDJJ del impuesto siempre en fecha, aunque no tengamos el dinero para abonarlo.

Esta es la Agenda de vencimientos de los principales impuestos del Mes de Diciembre:

Impuesto a las Ganancias:

• Anticipos 10 a 1º Personas Jurídicas: 15, 16 y 17 de diciembre
• Anticipo 4 Personas Fisicas: 15 de diciembre

IVA:

• Declaración Jurada Periodo 11/10: del 13 al 15 de diciembre

Monotributo:

• Obligación Mensual 12/10 : 20 de diciembre

Seguridad Social:

• Autónomos 11/10: del 6 al 10 de diciembre
• Aportes Empleadores: del 6 al 10 de diciembre

Ingresos Brutos CABA

• Regimen Simplificado – SICOL: del 15 al 22 de diciembre

Ingresos Brutos Pcia de Buenos Aires

• ARBANET: del 15 al 22 de diciembre

Siete impuestos han sufrido modificaciones respecto a sus cancelaciones. El común denominador que poseen es que en todos los casos  tendrán una prórroga distinta de la establecida en un principio. Ellos son:

• Impuesto a las Ganancias (IIGG): se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2019, con efectos para ejercicios que cierren desde el 1° de enero del 2010, inclusive. Asimismo deja sin efecto la exención a los reintegros de exportaciones.

• Impuesto a los Bienes Personales: se extiende hasta el 31 de diciembre de 2019, con efectos a partir del período fiscal 2010, inclusive.

• Impuestos sobre créditos y débitos bancarios: hasta el 31 de diciembre de 2011 inclusive, con efectos para hechos imponibles ocurridos a partir del 1° de enero de 2010, inclusive.

• Impuestos Adicional de Emergencia: sobre el precio final de venta de cigarrillos se aplaza hasta el 31 de diciembre de 2010, con efectos para hechos imponibles ocurridos a partir del 1° de enero de 2010, inclusive.

• Ganancia Mínima Presunta: se prorroga hasta el 30 de diciembre de 2019 inclusive, con efectos en ejercicios fiscales que cierren a partir del 31 de diciembre de 2009, inclusive.

• Contribución Especial: sobre el Capital de las Cooperativas se conceden cuatro períodos fiscales, con efectos a partir del 1° de enero de 2010.

• Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes: hasta el 31 de diciembre de 2013, con efectos a partir del 1° de enero de 2010, inclusive.

Por último informamos que esta medida extensiva se encuentra dentro del marco de la Ley 26.545 y sus modificaciones correspondientes.

La RG nº2902 de la Afip, con vigencia desde fines de Agosto de 2010, extendió la vigencia de ciertos certificados de no retención del Impuesto a las Ganancias, cuyos vencimientos se produzcan a partir de julio 2010.

A modo de aclaración informamos que la medida sólo será aplicable para los certificados de no retención solicitados hasta el año 2009, con anterioridad a la entrada en vigencia de la RG 2703.

La máxima autoridad tributaria del país dispone que tales certificados cuyos vencimientos se produzcan a partir de julio 2010, tendrán validez hasta el último día hábil del mes de su vencimiento.