El impuesto a las ganancias incluye una serie de deducciones, algunas generales, como todos los gastos necesarios para conseguir las ganancias gravadas, y otras particulares, como lo son las Deducciones Personales 2012.

Estas deducciones personales incluyen el Minimo no Imponible 2012, las cargas de familia y la deducción especial. Vamos por partes. El Mínimo No Imponible representa el importe que el contribuyente necesita para vivir, para gastos personales y de esparcimiento. Pero no se ponga contento, la suma es poco menos que simbólica, y asciende a $ 12.960.- anuales.

Por su parte, las deducciones por cargas de familia solo pueden ser tomadas si el familiar a cargo no posee ingresos anuales mayores a $12.960.-. En caso de conyuge, debe estar legalmente casado para que se pueda proceder a su deducción. Los hijos, por su parte, deben ser menores a 24 años o discapacitados.

Los montos de la deduccion por carga de familia son:

• Conyuge: $ 14.400.- (¿El conyuge necesita más dinero que el contribuyente para vivir???)
• Hijos: $ 7.200.-
• Nieto o Bisnieto: $ 5.400.-
• Padre, madre o abuelos: $ 5.400.-
• Hermanos: $ 5.400.-
• Suegro, yerno o nuera: $ 5.400.-

Por último, la Deducción especial le corresponde a los siguientyes casos:

• Cuando el contribuyente realice el pago de aportes que como trabajador autónomo le corresponda ingresar, la deducción será de $ 12.960.-
• Cuando se trate de ganancias por el desempeño de cargos públicos. trabajo en relación de dependencia. jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie, el monto de la deducción ascenderá a $62.208.-

El importe tope a deducir, por el año 2012, por lo abonado a los trabajadores domésticos en concepto de contraprestación por sus servicios y los pagados para cancelar las contribuciones patronales para el Régimen Especial de Seguridad Social para Empleados del Servicio Doméstico, cuyo límite máximo a considerar será de $ 12.960.

Como calcular las retenciones del Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las ganancias es un impuesto anual. Esto significa que el cálculo se hace una vez al año, pero se pagan anticipos a cuenta todos los meses. Esto sucede en la Cuarta categoría, donde existen las tablas de deducciones cuyos montos se van acumulando mes a mes, indicando al empleador las retenciones que debe hacer de acuerdo a la sumatoria de todos los salarios percibidos hasta la fecha. Asi, la sumatoria incluye tanto el salario mensual como los aguinaldos, y es por ello que muchas veces al cobra el SAC se dispara la retención del impuesto.

Volviendo a la forma de cálculo de las Retenciones a Empleados, la misma no es muy dificil, y le acercamos una simple formula para que usted tenga una idea, ya que todo va a depender de las deducciones que usted pueda realizar informandolas al empleador. Pero la formula basica es la siguiente:

Sumatoria de Salarios e Ingresos a la fecha

( -) menos

deducciones acumuladas segun las tablas a la fecha

( =) igual

Importe neto sujeto al Impuesto a las ganancias

(x) por

Alicuota de Ganancias de acuerdo al nivel de ingresos

(=)

retencion acumulada a la fecha

Especial Cuarta categoría

• Monto Minimo de Retención Empleados
• Devolución de Impuesto a las ganancias
• Minimo No Imponible
• Régimen Simplificado Cuarta Categoría
• Tabla de Deducciones Cuarta categoria
• Deducciones Personales Ejercicio 2012

Por ultimo, le acercamos un excelente video provisto por la Consultora Valautio donde indica la incidencia, entre otros tributos, del Impuesto a las Ganancias en la Actividad Empresaria Argentina

El impuesto a las ganancias es uno de los impuestos más importantes del Fisco argentino, y su compleja confección incluye distintas bases imponibles, deducciones, diferentes alícuotas y varios hechos gravados.

En este sentido, le acercamos toda la ayuda que necesite desde este artículo, que le servirá de punto de partida para toda la información sobre el Impuesto a las Ganancias que tenemos en este blog.

Tenemos dos formas de hacerlo: o bien directamente con los enlaces más solicitados desde este post, o si quiere profundizar aun más, podrá acceder a la Guia Ganancias Cuarta Categoría. Con respecto a este escabroso tema, el del impuesto a las ganancias de los empleados en relacion de dependencia, les acercamos un video donde se puede ver la problematica conocida por todos:

Por otra parte, estos son los enlaces más solicitados del Impuesto a las ganancias

Categorías de Impuesto a las ganancias

Rentas y Ganancias

• Ganancias Primera Categoría
• Ganancias Segunda Categoría
• Ganancias Tercera Categoría
• Ganancias Cuarta Categoría

Rentas y Ganancias Fuente Extranjera

• Fuente Extranjera Primera Categoría
• Fuente Extranjera Segunda Categoría
• Fuente Extranjera Tercera Categoría
• Fuente Extranjera Cuarta Categoría

Deducciones

• Deducciones Especiales Primera Categoría
• Deducciones Especiales Segunda Categoría
• Deducciones Especiales Tercera Categoría
• Deducciones Especiales de la Cuatro Categorias
• Deducciones Personales – Cargas de Familia
• Gastos del Automotor
• Personal Domestico
• Gastos Médicos
• Donaciones
• Tratamiento Fiscal Deudores Incobrables

Especial Cuarta categoría

• Monto Minimo de Retención Empleados
• Devolución de Impuesto a las ganancias
• Minimo No Imponible
• Régimen Simplificado Cuarta Categoría
• Tabla de Deducciones Cuarta categoria
• Deducciones Personales Ejercicio 2011

Pagos

• Determinación del Impuesto
• Tabla de Alicuotas
• Compensación Quebrantos con Ganancias
• Anticipos Ganancias
• Recálculo de anticipos

Exensiones

• Régimen de Promoción de Inversiones
• Certificado de No Retención
• Certificado de Exension

Otras informaciones

• Vencimientos Ganancias 2011
• Enajenación de Bienes de Cambio: Ganancia Bruta
• Tratamiento del retiro de mercaderia para uso personal

Regímenes Especiales

• Revalúo de hacienda vacuna

Llevarse bien con el Fisco es algo que todos deberíamos hacer. Más allá de la veta moral del pago de los impuestos en su vencimiento, yo creo que debemos llevarnos bien simplemente porque, si no pagamos, podemos tener grandes dolores de cabeza en el futuro.

El Sistema Tributario Argentino está federalizado. Esto es, hay algunos impuestos que son de índole nacional, y otros provinciales. Los impuestos federales, o nacionales, son lo que son manejados por la AFIP. Luego, cada jurisdicción provincial tiene su propia agencia tributaria. Las más importantes, tanto por su tamaño como por los recursos que manejan, son ARBA (en la Provincia de Buenos Aires) y AGIP (en la Ciudad Autonoma de Buenos Aires). Luego, aparecen las agencias tributarias de las provincias de Cordoba, Santa Fe y Mendoza.

La Constitución Nacional es clara cuando dice que impuestos los puede cobrar la Nacion y cuales las Provincias. Aquí le transcribimos el Articulo 4 de la Carta magna: “El Gobierno federal provee a los gastos de la Nación con los fondos del Tesoro nacional formado del producto de derechos de importación y exportación, del de la venta o locación de tierras de propiedad nacional, de la renta de Correos, de las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la población imponga el Congreso General, y de los empréstitos y operaciones de crédito que decrete el mismo Congreso para urgencias de la Nación, o para empresas de utilidad nacional.”

Usted se preguntara: ¿se cumple la Constitucion? Al menos en esta parte, corre el dicho “hecha la ley, hecha la trampa”. Resulta que otra parte de la Constitucion habilita la delegación de funciones por parte de las provincias al Gobierno Central. Esto se ha hecho con muchos de los impuestos que hoy en día cobra la AFIP.

Las Provincias pueden crear impuestos siempre y cuando no se contradigan con las facultades delegadas al Gobierno Central. En este tipo de facultades delegadas, las provincias tienen el derecho de cobrar parte de esos impuestos. Aqui es donde aparece la Coparticipacion Federal -muy criticada desde hace años- por medio de la cual el cobro de los impuestos delegados en la Administracion Federal (la AFIP), se reparte por intermedio de porcentuales preestablecidos de acuerdo a diversos factores, como ser, poblacion, nivel economico, etc de cada provincia.

Esperando que les haya quedado un poco mas claro el tema de los impuestos en Argentina, aquí le detallaremos todos los vencimientos de impuestos para el año calendario 2011.

AFIP

• Vencimientos Bienes Personales
• Vencimientos Ganancia Minima Presunta
• Vencimientos Ganancias Personas Fisicas
  
• Vencimientos IVA
• Vencimientos Monotributo
• Vencimientos Regimen de Seguridad Social – Empleadores

ARBA

• Vencimientos Arba Inmobiliario
• Vencimientos Patentes Arba
• Vencimientos Ingresos Brutos Arba

Ahora, luego de las malas noticias del pago de los impuestos, le dejamos un fragmento del programa de Alejandro Dolina, “La Venganza será terrible”, donde habla de la AFIP. No se lo pierda.

Finalmente, se ha decretado la suba del Mínimo no Imponible. Debido al impacto de la inflación y de la suba de las escalas salariales de los empleados en relación de dependencia, el Gobierno decidió para el ejercicio 2011 una suba del 20% del Minimo no Imponible para el Impuesto a las Ganancias en la Cuarta Categoría.

Con un Mínimo No Imponible constante desde 2008, en la actualidad se da un contrasentido frente a algunos ajustes de sueldos, ya que en algunos casos, puede implicar una disminución del ingreso, por la forma en que se impone el impuesto a las Ganancias.

La modificación no será retroactiva al 1 de enero, como se hace habitualmente, con lo que aquellos empleados que hayan tenidos deducciones en el primer trimestre no serán beneficiados con los reintegros.

Con la adecuación, el mínimo no imponible pasa de 5.200 a 5.782 pesos mensuales en el caso de los trabajadores solteros y de 7.200 a 7.998 pesos mensuales para los casados con dos hijos.

Sin embargo, a pesar de que saludamos la medida, sentimos que no alcanza. La inflación, según los cálculos privados, supera holgadamente el 20% anunciado sobre el mínimo no imponible de Ganancias. Y que los principales gremios cerraron por lo menos dos acuerdos paritarios con incrementos salariales que van del 30 al 40 por ciento, inclusive en algunos casos del 50 por ciento. La ecuación no cierra.

A pesar de ello, unos 500.000 empleados en relacion de dependencia dejarán de pagar el impuesto a las ganancias. Al menos, hasta las próximas escalas salariales.

A continuación le detallaremos los vencimientos 2011 para el Impuesto a las Ganancias, Personas Juridicas, según el cronograma dispuesto por la AFIP:

A continuación le detallaremos los vencimientos 2011 para el Impuesto a las Ganancias, Personas Fisicas, según el cronograma dispuesto por la AFIP:

Aquí les acercamos los vencimientos que obrarán en este mes de Diciembre de 2010. Un servicio para que no olvide de presentar las Declaraciones Juradas de sus Impuestos (y el correspondiente pago), y recuerde que si no realiza la presentación de sus Impuestos en fecha, existe una sanción automática de $ 200, de la que no podrá salvarse si no cumple con el fisco en su oportunidad. Nuestro consejo es presentar la DDJJ del impuesto siempre en fecha, aunque no tengamos el dinero para abonarlo.

Esta es la Agenda de vencimientos de los principales impuestos del Mes de Diciembre:

Impuesto a las Ganancias:

• Anticipos 10 a 1º Personas Jurídicas: 15, 16 y 17 de diciembre
• Anticipo 4 Personas Fisicas: 15 de diciembre

IVA:

• Declaración Jurada Periodo 11/10: del 13 al 15 de diciembre

Monotributo:

• Obligación Mensual 12/10 : 20 de diciembre

Seguridad Social:

• Autónomos 11/10: del 6 al 10 de diciembre
• Aportes Empleadores: del 6 al 10 de diciembre

Ingresos Brutos CABA

• Regimen Simplificado – SICOL: del 15 al 22 de diciembre

Ingresos Brutos Pcia de Buenos Aires

• ARBANET: del 15 al 22 de diciembre

Siete impuestos han sufrido modificaciones respecto a sus cancelaciones. El común denominador que poseen es que en todos los casos  tendrán una prórroga distinta de la establecida en un principio. Ellos son:

• Impuesto a las Ganancias (IIGG): se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2019, con efectos para ejercicios que cierren desde el 1° de enero del 2010, inclusive. Asimismo deja sin efecto la exención a los reintegros de exportaciones.

• Impuesto a los Bienes Personales: se extiende hasta el 31 de diciembre de 2019, con efectos a partir del período fiscal 2010, inclusive.

• Impuestos sobre créditos y débitos bancarios: hasta el 31 de diciembre de 2011 inclusive, con efectos para hechos imponibles ocurridos a partir del 1° de enero de 2010, inclusive.

• Impuestos Adicional de Emergencia: sobre el precio final de venta de cigarrillos se aplaza hasta el 31 de diciembre de 2010, con efectos para hechos imponibles ocurridos a partir del 1° de enero de 2010, inclusive.

• Ganancia Mínima Presunta: se prorroga hasta el 30 de diciembre de 2019 inclusive, con efectos en ejercicios fiscales que cierren a partir del 31 de diciembre de 2009, inclusive.

• Contribución Especial: sobre el Capital de las Cooperativas se conceden cuatro períodos fiscales, con efectos a partir del 1° de enero de 2010.

• Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes: hasta el 31 de diciembre de 2013, con efectos a partir del 1° de enero de 2010, inclusive.

Por último informamos que esta medida extensiva se encuentra dentro del marco de la Ley 26.545 y sus modificaciones correspondientes.

La RG nº2902 de la Afip, con vigencia desde fines de Agosto de 2010, extendió la vigencia de ciertos certificados de no retención del Impuesto a las Ganancias, cuyos vencimientos se produzcan a partir de julio 2010.

A modo de aclaración informamos que la medida sólo será aplicable para los certificados de no retención solicitados hasta el año 2009, con anterioridad a la entrada en vigencia de la RG 2703.

La máxima autoridad tributaria del país dispone que tales certificados cuyos vencimientos se produzcan a partir de julio 2010, tendrán validez hasta el último día hábil del mes de su vencimiento.

Con el reciente cambio en el Minimo No Imponible, se ha abierto la puerta para que el Fisco proceda a la devolución de los importes retenidos de más desde el inicio del Ejercicio 2010. Esto es debido al efecto retroactivo de la medida, que comenzó a regir a partir del 1º de enero de 2010.

La reglamentación del impuesto a las Ganancias ha especificado que el impuesto es retroactivo desde el 1° de enero de este año, y significa que los empleados que vinieron pagando Ganancias de enero a junio comenzarán a tener reintegros entre julio y diciembre.

Sin embargo, esos reintegros no serán en efectivo, como si sucedió en las reformas a Ganancias anteriores (la última fue en 2008), ya que las devoluciones no se materializarán en forma directa en los haberes de los asalariados.

La disposición de la AFIP es que se reintegren en los próximos pagos de Ganancias, a cuenta entre julio y diciembre, con un remanente -en caso de quienes les quede saldo- en marzo de 2011. Eso significa que el impacto de Ganancias en los sueldos de los próximos meses será menor, ya que el impuesto mermará un poco por la devolución por lo que se cobró de más entre enero y junio.

O sea: para cobrar son los primeros. Para los reintegros, los pagan a los premios y en comodas cuotas, descontandose de lo que deban pagar los asalariados…