El Monotributo es el impuesto más difundido entre los pequeños contribuyentes de Argentina. Asi, es uno de los impuestos más difundidos en el país, un régimen simplificado que reemplaza la inscripción en el Regimen General, con el IVA, Ganancias y Aportes Autónomos en una sola cuota. Aquí, le acercamos una Guia de Tramites de Monotributo 2012.

El Monotributo -o Sistema de Régimen Simplificado- consiste en concentrar en un único tributo el ingreso de un importe fijo, el cual está formado por un componente previsional(Seguridad Social) y otro impositivo. Asi, el componente previsional incluye los aportes a la jubilación y los aportes a una obra social para el contribuyente, por lo que el Monotributo además del efecto recaudatorio incluye un efecto social.

Aqui le acercamos una Guia de Tramites del Monotributo 2012, con todo lo que tiene que saber acerca del Monotributo:

A continuacion, le acercamos una serie de videos explicativos para que pueda comprender facilmente el Monotributo

Pros y Contras del Monotributo, por iEco.com

El Monotributo Social – CN23

Afip Clave Fiscal – monotributo.com

El monotributo es un régimen opcional y simplificado que se creó para los llamados “pequeños contribuyentes” y que consiste de una cuota fija que reemplaza tres impuestos: aportes autónomos, IVA e Impuesto a las Ganancias. Las categorias del monotributo en 2012 son varias.

El Monotributo es un impuesto integrado que se establece por categorías sobre la base de ingresos brutos, superficie afectada a la actividad, energía eléctrica consumida y alquileres pagados en el local comercial. El Monotributo se compone de tres partes, a saber:

• la parte impositiva propiamente dicha, que varía de acuerdo a las Categorías del Monotributo y que es sustitutivo del regimen general de IVA e Impuesto a las Ganancias.
• una Cotización previsional fija, que consta de los aportes de jubilación
• un aporte a una obra social.

Categorías de Monotributo 2012

En la imagen puedes ver las diferentes categorías de monotributo 2012 que existen (haga click en la imagen para verla mejor)

Al monotributo se lo llama también Régimen Simplificado ya que simplifica el pago de los impuestos - Ganancias e Impuesto al Valor Agregado – jubilación y obra social para los denominados pequeños contribuyentes.

Quienes pueden adherirse al régimen de monotributo son las personas físicas que realicen ventas de cosas muebles, obras, locaciones y/o prestaciones de servicios; las sucesiones indivisas que continúan la actividad de la persona física; los integrantes de cooperativas de trabajo y las sociedades de hecho e irregulares con un máximo de 3 socios.

Por otro lado, quienes no pueden ser monotributistas son los integrantes de sociedades no comprendidas en el Régimen (S.A., SRL, Soc. Colectivas, etcétera), o comprendida (Sociedad de Hecho o Irregular) y no adherida al mismo; los sujetos que se desempeñen en la dirección, administración o conducción de dichas sociedades; y sujetos que realicen más de tres (3) actividades simultáneas o posean más de tres (3) unidades de explotación.

Recategorizacion Cuatrimestral de Monotributo

La Recategorizacion del Monotributo en Enero, Mayo y Septiembre de 2012 ocurre al concluir cada cuatrimestre calendario, donde el pequeño contribuyente deberá calcular los ingresos acumulados y la energía eléctrica consumida en los doce (12) meses inmediatos anteriores, así como la superficie afectada a la actividad en ese momento.

De esta manera, depende del total de estos valores si debera o no recategorizarse. Cuando dichos parámetros superen o sean inferiores a los límites de su categoría actual deberá recategorizarse en la categoría que le corresponda.

La Administración Federal de los Ingresos Públicos, AFIP, mediante la Disposición Nº 455/2011, publicada el 22 de diciembre de 2011, estableció un nuevo cronograma de horario laboral y de atención al público, que estará vigente para todas las dependencias del Organismo desde el día 1º de enero de 2012.

La normativa estable diferentes horarios de acuerdo a la estación ya que varia en invierno y verano, siendo desde las 9.00 horas hasta las 17.00 horas y entre las 10.00 horas y las 17.00 horas, respectivamente. De acuerdo a la nueva normativa la AFIP dispuso que desde el 1º de enero de 2012 las dependencias de todo el país tendrán un único criterio respecto al horario de atención al público y la banda horaria que deberán cumplir sus empleados como jornada laboral.

Dados los avances tecnológicos que brinda el organismo a los contribuyentes y usuarios aduaneros, hacen que la mayoría de los trámites se generen por conducto informático —Internet— con lo que se tiende al funcionamiento integral de la Administración Federal de manera uniforme”.

De Acuerdo a la Disposición Nº 455/2011, la AFIP estableció un horario diferencial por motivos estacionales:

• Único Horario de Atención al público:

Entre el 1 de enero y el 30 de abril y el 1 de septiembre y el 31 de diciembre, de lunes a viernes, de 10.00 a 18.00 horas.
Entre el 1 de mayo y el 31 de agosto, de lunes a viernes, de 09.00 a 17.00.

• Jornada Laboral de los Empleados:

El personal del organismo fiscal tendrá que cumplir una jornada laboral de 8 horas, como regla general, la se deberá cumplir sin interrupción alguna dentro de las bandas horarias fijadas para cada uno de los períodos que en los mismos se mencionan.

Pero el dictamen aclara que estas nuevas medidas no interfieren para nada en las jornadas hábiles operativas aduaneras aprobadas por intermedio de la Resolución General Nº 665 (AFIP) y sus modificatorias.

Como sucede año tras año, se ha oficializado el asueto administrativo con motivo de las Fiestas de Fin de Año, siendo en esta ocasión no laborables en la administracion pública nacional los siguientes días:

• 23 de Diciembre: despues de las 12 del mediodia
• 26 de Diciembre: todo el dia
• 30 de Diciembre: despues de las 12 del mediodia
• 2 de Enero de 2012: todo el día.

Los empleados provinciales no están alcanzados por esta medida, que solo favorece a los empleados públicos pertenecientes a organismos nacionales. En el caso de las provincias, sin embargo, los Gobiernos han anunciado que estudian medidas similares.

La decisión fue anunciada en Casa Rosada por el ministro del Interior, Florencio Randazzo. Según explicó, apunta a facilitar los desplazamientos familiares por las celebraciones de fin de año. Randazzo aclaró que el asueto no es abarcativo para el sector financiero ni bancario, “pero sería importante invitar al sector privado a que adhiera a este objetivo”, finalizó.

Es muy importante que, si tenemos una empleada domestica que esta trabajando con nosotros, ademas de conocer las escalas salariales correspondientes, realicemos la inscripcion en AFIP, y la manera es automática.

Trabajador y Empleador, deberán obtener la CUIL por las siguientes vías:

Trabajador:

- En la página Web de ANSeS en el caso de empleados argentinos.

- Personalmente en las Unidades de Atención Integral (UDAI).

Las personas argentinas o extranjeras (con residencia permanente): deberán llevar original y copias de la primera y segunda hoja del DNI, LC, LE y copia de la hoja del domicilio actualizado.

Las personas extranjeras con residencia no permanente en el país: deberán llevar original y copia de residencia expedida por la Dirección Nacional de Migraciones (precaria o temporaria) y copia de documento extranjero que acredite identidad

Empleador:

- En la página Web de ANSeS en el caso de empleados argentinos.

- En las Unidades de Atención Integral (UDAI).

Cuando se termina el trámite, se realiza el aporte con los formularios AFIP 102 Aportes y Contribuciones (volante de pago – Nuevo Modelo y 575 pagos voluntarios) (volante de pago empleados de servicio doméstico únicamente para empleados activos), en los casos que sea necesario. De esta manera el empleado queda inserto en el régimen de seguridad social y de salud.

Respecto a las personas argentinas o extranjeras (con residencia permanente): debe hacerse con el formulario PS 1.4 de ANSeS “Solicitud de CUIL” y original y copias de la primera, segunda hoja del DNI, LC, LE y copia de la hoja del domicilio actualizado.

Las personas extranjeras (con residencia no permanente en el país): con formulario PS 1.2 de ANSeS “Solicitud de CUIL Provisorio”, con copia de residencia (precaria o temporaria) expedida por la Dirección Nacional de Migraciones y copia de documento extranjero que acredite identidad.

Una vez que se realiza el deposito el trabajador debe inscribirse personalmente en la obra social que el desee, son cuatro habilitadas por la Superintendencia de Servicios de la Salud :

Deberá concurrir a la obra social elegida con:

- Copia del CUIL.

- Original y copia de aporte del último mes.

- Original y copia del DNI.

- En caso de empleados extranjeros sin DNI copia de la residencia precaria o temporaria otorgada por Migraciones y copia de documento extranjero que acredite identidad.

En caso de optar por afiliar al grupo familiar deberá abonar $ 24.40 por cada familiar y deberá acreditar en forma fehaciente el grado de parentesco:

- Original y copia de certificado de matrimonio.

- Original y copia de partida de nacimiento de los hijos.

- Certificado de Convivencia, en caso de concubinato.

- Original y copia del DNI de los familiares a cargo.

Ademas del aumento inmobiliario, lo que se intento en la Legislatura porteña es el aumento del ABL, que subiría hasta 300%. El proyecto incluye varios cambios para el impuesto que pagan 1.770.000 inmuebles en la Ciudad. En primer lugar, las boletas dejarían de ser bimestrales y se recibirían todos los meses . Pero el aumento recién se notaría desde marzo: las boletas correspondientes a enero y febrero mantendrían los valores actuales porque el Gobierno no llegaría a tiempo a corregir los montos antes de enviarlas.

Hay algunos parámetros respecto a cuanto va a ser el aumento: el promedio será del 66%, aunque en muchos casos llegaría a 300%, y en situaciones muy puntuales hasta el 1.000%. El criterio es que sientan más la suba aquellos inmuebles cuya valuación fiscal quedó más alejada del precio de mercado : hoy, el 80% de las partidas tiene una valuación del 20% o menos del valor real. Por eso, las que estén muy bajas serán las que más suban. Hay casos de propiedades que valen, por ejemplo, 100.000 dólares y sin embargo pagan $ 100 o menos por año.

En contrapartida, las 50.000 partidas que en 2008, año del último aumento, habían sufrido una fuerte suba, esta vez no soportarían ningún incremento o uno muy bajo, según prometen en el bloque macrista de la Legislatura. De igual manera, los jubilados, discapacitados y todos aquellos que están exentos de pagar el ABL no sufrirán ningún cambio.

Como compensación por la suba, el Gobierno aumentaría del 10% al 20% el descuento para los vecinos que paguen cada boleta a término, o bien que cancelen todo el impuesto anual en un solo pago..Además, no habrá ninguna partida que pague menos de $ 600 por año .

Se estaactualizando un impuesto progresivo. Con estos nuevos fondos el Estado podrá realizar inversiones y cumplir con los costos de los servicios  públicos. Con la suba, la Ciudad recaudaría por ABL $ 924 millones más que los $ 1.390 millones de este año.

Es cierto que el ABL quedó muy desactualizado respecto de otros impuestos (este año representará apenas un 6,8% de la recaudación total del fisco porteño).

Pero el tema es que esta suba se sumará a la de las tarifas por la quita de subsidios anunciada por el Gobierno nacional, así como a la inflación y a otros aumentos que se vienen, como el de los taxis.

Con el ABL se intenta  proponer algunas observaciones para que no sea un impuestazo, pero es cierto que hay una distorsión impositiva que se debe corregir”. En la sesión de hoy también se sancionarán el Presupuesto y otras normas económicas impulsadas por el PRO.

La Legislatura no solo le dio media sanción al proyecto de ley de regionalización sino que, además, aprobó el Presupuesto provincial 2012, que prevé un déficit de 6.600 millones de pesos, y la ley impositiva, que contempla aumentos en el impuesto inmobiliario, las patentes y aprobo el paquete de leyes económicas al gobernador de Buenos Aires, Daniel Scioli, el cual incluye aumentos que impactarán en los bolsillos de la mayoría de los bonaerenses, donde el ahorro si estaba pensado quedara en segundo plano

Como sabemos el impuesto inmobiliario es la alicuota que abonamos por tener una propiedad inmueble, es un porcentaje sobre el valor fiscal de la propiedad.

Forma parte de los recursos tributarios de las provincias, juntamente con el impuesto sobre los automotores (patente) y el impuestos sobre los ingresos brutos, habiendo muchos otros más tributos de menor importancia.

Como todo impuesto basado en la posesión de bienes o patrimonios es de alícuota muy reducida para no agotar la fuente productora del impuesto en pocos años.

El impuesto inmobiliario es un impuesto directo, es decir, que el que lo paga no lo puede trasladar a otra persona, como sería el caso del IVA o de Ingresos Brutos que son impuestos indirectos ya que si bien lo paga el comerciante, éste se lo cobra a su cliente.

En el 2012 se actualizan las valuaciones de las propiedades y vehículos que se usan como base de cálculo del impuesto inmobiliario y las patentes, además de que, en algunos casos, se incrementan las alícuotas.

El impuesto inmobiliario, en tanto, aumenta tanto en el urbano como en el rural y el de terrenos baldíos. En el primero, según el mismo periódico platense, el alza promedio será de alrededor del 50%, aunque con variaciones fuertes: será mucho menor para los inmuebles más baratos y mucho mayor para los más caros: la suba será de hasta 50 pesos en viviendas de hasta 64.000 pesos, de hasta 200 pesos para hogares de hasta 200.000 pesos y sin tope para las más caras. En los baldíos, también suben las valuaciones. Y en el rural, aumentará un 27% el gravamen, con excepción de la zona sudeste.

En lo que respecta a incrementar hasta un 50% el impuesto inmobiliario, la iniciativa en definitiva apunta a establecer un adicional del 20% sobre el monto del Inmobiliario Urbano calculado para edificaciones de valuación inferior a $20.000 que se encuentren sobre terrenos cuyo valor supere los $200.000.

Por lo tanto, sumando el nuevo adicional al aumento cercano al 25%, que ya adelantaron desde el Gobierno provincial, se llega a un incremento que en el Inmobiliario Urbano se ubica cerca del 50 %.

Segun Infobae, la suba de mayor impacto afectará al 20% de las propiedades ubicadas en la provincia y cuya valuación fiscal supera los 800 mil pesos.

Las nuevas medidas y requisitos para la compra de dolares, que incluye exhaustivos controles por parte de la AFIP, tiene nerviosos a mucha gente, no solo a especuladores, sino a gente común que busca resguardar sus ahorros mediante la compra de dolares. En este sentido, la AFIP ha creado un nuevo servicio denominado “Consulta de Operaciones Cambiarias”, a la que se accede mediante clave fiscal. Y como no podia ser de otra manera, el dolar paralelo ha dado un salto ampliando la brecha con el dolar oficial.

En el primer dia de los nuevos controles y limites para la compra de dolares, el mercado cambiario ha estado con muy pocas operaciones. En este sentido, ha primado el miedo y el desconocimiento por sobre la especulación. Las casas de cambio amanecieron vacías y con menos inspectores de la AFIP que la semana pasada, y los problemas para operar con el sistema propuesto por la AFIP han sido evidentes en algunos casos, debido al escaso tiempo de implementacion de los mismos.

El dia 31 de Octubre fue oficializada la resolución 3210 de la AFIP, que establece la creación del “Programa de Consulta de Operaciones Cambiarias” para vender moneda extranjera. En su primer artículo, indica que “las entidades autorizadas a operar en cambios por el Banco Central deberán consultar y registrar, mediante el sistema informático que se establecerá, el importe en pesos del total de cada una de las operaciones cambiarias”.

Y en el segundo artículo, la resolución agrega que “están alcanzadas con este sistema de consulta y registro las operaciones de venta de moneda extranjera, divisas o o billetes en todas sus modalidades efectuadas por las entidades autorizadas, cualquiera sea su finalidad o destino”.

Sobre las entidades, la medida indica que “para la registración de las operaciones cambiarias” deberán ingresar:

• el número de CUIT, CUIL, Clave de Identificación (CDI) o tipo y número de documento del cliente,
• tipo de moneda a adquirir y su destino,
• el importe en pesos de la operación y el tipo de cambio aplicado.

Con estos datos, la AFIP efectuará evaluaciones sistémicas, en tiempo real, y emitirá la respuesta correspondiente de acuerdo con la información obrante en sus bases de datos. La AFIP podrá autorizar o vetar la compra de divisas de acuerdo al cruce con la información patrimonial del cliente.

Con el nuevo sistema, además del formulario con la declaración jurada que hacen firmar bancos y casas de cambio, ahora se deberán ingresar los datos del solicitante en un formulario a través de Internet y la AFIP debería pronunciarse de manera automática: si da luz verde a la operación, el cajero recibirá la leyenda “Validada“; si no, dirá “Con inconsistencias”.

Como ya era requisito en las casas de cambio, el solicitante deberá llevar su DNI y fotocopia del documento, pero además deberá portar su constancia de CUIT o CUIL de la AFIP. El comprador, si tiene clave fiscal podrá hacer una consulta previa en la parte de “Consulta de Operaciones Cambiarias” del sitio web de la AFIP. El inconveniente es que este mismo site estuvo colapsado en varios momentos del día ante la enorme cantidad de consultas.

En este sentido, he hablado con al menos media docena de personas que han probado el sistema, y a todos le aparece la siguiente leyenda (haga click en la imagen para verlo mejor):

INCONSISTENCIAS: La/El CUIT/CUIL/CDI presentaría insuficiente capacidad económica para realizar la operación cambiaria ingresada

Ahora bien. En este tema, quedan varias dudas, a saber:

• ¿que sucede con las remesas familiares del exterior?
• ¿que sucede con los pagos en cheques que provienen del exterior?
• ¿que sucede si se niega la autorizacion de compra de divisas? ¿Quien se hace cargo de los daños y perjuicios que puede ocasionar esta operatoria?

Hoy en dia, nadie sabe nada. Ni los bancos, ni los operadores, ni siquiera la propia AFIP. Una vez más, las cosas se hacen a las apuradas y sin un rumbo fijo.

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Por ultimo: la vision de CNN de las nuevas medidas cambiarias

AFIP, informa que esta semana comienzan a regir los vencimientos para las presentaciones de las Declaraciones Juradas y su posterior pago en los casos de que así lo determine el Impuesto al Valor Agregado, IVA. El martes 18 de octubre comenzaron a vencer aquellos contribuyentes cuya Clave de Identificación Tributaria, CUIT, finalice en 0 y 1 y el día 24 del corriente las terminaciones en 8 y 9.

La AFIP informa que el vencimiento de la DDJJ y pago, en caso de corresponder, del IVA del período de Septiembre de 2011 opera en las siguientes fechas de acuerdo a la terminación de CUIT:

• CUIT terminado en 0-1: 18/10/2011.
• CUIT terminado en 2-3: 19/10/2011.
• CUIT terminado en 4-5: 20/10/2011.
• CUIT terminado en 6-7: 21/10/2011.
• CUIT terminado en 8-9: 24/10/2011.

Los contribuyentes podrán abonar el saldo correspondiente a la DDJJ de la siguiente manera:

• Grandes contribuyentes: Solamente con el Volante Electrónico de Pagos, VEP, con los siguientes códigos:

Impuesto: 030 – IVA.
Concepto: 019.
Subconcepto: 019.

• Resto de los contribuyentes: Podrá optar por abonarlo con el VEP o con el volante de pagos Formularios 799/E ó 799/C, con los siguientes códigos:

Impuesto: 030 – IVA.
Concepto: 019.
Subconcepto: 019.